甲纺织厂为增值税一般纳税人，2019年8月外购情况如下(外购货物均已验收入库，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)：

admin2020-11-20 97

问题甲纺织厂为增值税一般纳税人，2019年8月外购情况如下(外购货物均已验收入库，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)：

选项

答案1．销项税额的计算： (1)销售给“一般纳税人”的货物销售额：230000+350000+300000=880000(元)，销项税额=880000×13％=114400(元) (2)销售给小规模纳税人的货物，是价税混合收取的，应税销售额：50000÷(1+13％)=44 247．79(元)，销项税额=44247．79×13％=5752．21(元) (3)该厂本月销项税额合计=114400+5752．21=120152．21(元) 2．进项税额的计算： (1)购进货物专用发票上注明的增值税税额可以直接抵扣：外购染料6500元，外购棉花25000元，采购设备10400元，税额总计41900元。 (2)购进农业产品按农产品买价和9％的扣除率计算进项税额。该厂苯月从农业生产者手中购进棉花，按价款60000元计算应抵扣的进项税额为：进项税额=60000×9％=5400(元)，该厂本月准予抵扣的进项税额合计=41900+5400=47300(元) 3．本月应纳增值税税额的计算：应纳增值税=销项税额-进项税额=120152．21-47300=72852．21(元)

解析

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