首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资架构及持股比例如下图: 2015年经营及分配状况如下: (1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。 (2)A国企业所得税税率
我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资架构及持股比例如下图: 2015年经营及分配状况如下: (1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。 (2)A国企业所得税税率
admin
2017-11-17
57
问题
我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资架构及持股比例如下图:
2015年经营及分配状况如下:
(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%,乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元。其中来自丙企业的投资收益100元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元,乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳税款180万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%,其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额为( )万元。
选项
A、100
B、120
C、103
D、125
答案
D
解析
企业甲取得的境外所得总额=808×50%+96=500(万元),企业甲取得的境内外所得总额=500+2400=2900(万元),企业甲总应纳税额=2900×25%=725(万元),抵免限额=725×500/2900=125(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wipg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定,关于国产设备投资抵免企业所得税,下列表述正确的是()。
对在我国境内无住所但居住满一年而未超过五年的个人征收个人所得税时,下列表述正确的是()。
下列有关企业所得税的税收优惠规定,表述正确的是()。
依照企业所得税的现行规定,纳税年度的具体认定有()。
一生产性中外合资经营企业1996年2月在某地注册登记并投产经营,经营期限15年,企业所得税税率30%,地方所得税税率3%(该省人民政府对地方所得税未规定减免税)。该企业1996年度亏损50万元、1997年度盈利20万元、1998年度盈利40万元、1999年
按照城镇土地使用税暂行条例的规定,下列表述正确的是()。
下列应缴纳印花税的有()。
根据土地增值税法的规定,在计算土地增值额时下列准予纳税人从转让收入额中据实扣除项目有()。
下列各项个人所得适用5%-35%的5级超额累进税率计征个人所得税的是()。
下面说法正确的是()
随机试题
适用于经工商行政管理机关(或主管机关)核准登记,实行独立核算的企业法人、事业法人和其他经济组织的贷款是()
注册会计师通过询问获取的大部分信息来自被审计单位的()。
随着产量的增加,厂商的平均固定成本()。
假如你的磁盘处于写保护状态,那么其中的数据()。
新加坡人偏爱()。
以下合同属于有效的人事合同的是()。
现行《宪法》规定,中央军事委员会主席向()负责。
Thenewspaperdidnotmentionthe______ofthedamagecausedbythefire.
假设一个公司全年的EBIT(息税前利润)是100万元,折旧是20万元,净运营资本增加了10万元,税率是40%,那么该公司今年的自由现金流是()。
ARoadAccidentItwasraining(11)asIwaswalkingupthehilltowardsthestationatsixo’clockonaSaturdaymorning.
最新回复
(
0
)