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  3. 甲企业是从事环境保护研究的高新技术企业，2015年进行了节能减排技术改造，当年经营如下： (1)全年产品销售收入4000万元； (2)已计入相关成本费用的全年职工工资200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、职工工会经费4万元，为职工交纳社会保险

甲企业是从事环境保护研究的高新技术企业，2015年进行了节能减排技术改造，当年经营如下： (1)全年产品销售收入4000万元； (2)已计入相关成本费用的全年职工工资200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、职工工会经费4万元，为职工交纳社会保险

admin2017-05-25  77
问题 甲企业是从事环境保护研究的高新技术企业，2015年进行了节能减排技术改造，当年经营如下：
(1)全年产品销售收入4000万元；
(2)已计入相关成本费用的全年职工工资200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、职工工会经费4万元，为职工交纳社会保险费56万元；
(3)管理费用中业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元；
(4)当年闲置厂房计提折旧15万元，未投入使用的机器设备折旧10万元；
(5)直接向当地一家养老院捐赠20万元；
(6)发生非广告赞助支付8万元；
(7)购入运输车一辆，支付不含增值税价款20万元。
根据上述情况回答下列问题：
关于该企业的企业所得税扣除表述正确的有(    )。
选项 A、闲置厂房计提15万元可以扣除
B、发生的赞助支付8万元不得扣除
C、直接向养老院捐赠20万元，准在利润总额12％以内扣除
D、未投入使用机器设备计提10万元折旧不得税前扣除
答案A，B，D
解析 直接捐赠是不得在税前扣除的。
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