首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系增值税一般纳税人,采用公允价值模式计量投资性房地产。有关资料如下: 资料一:2×18年12月1日甲公司与A公司签订协议,将自用的办公楼出租给A公司,租期为3年,每年不含税租金为1 000万元,于每年年末收取,2×19年1月1日为租赁期开始日,2×2
甲公司系增值税一般纳税人,采用公允价值模式计量投资性房地产。有关资料如下: 资料一:2×18年12月1日甲公司与A公司签订协议,将自用的办公楼出租给A公司,租期为3年,每年不含税租金为1 000万元,于每年年末收取,2×19年1月1日为租赁期开始日,2×2
admin
2020-04-26
28
问题
甲公司系增值税一般纳税人,采用公允价值模式计量投资性房地产。有关资料如下:
资料一:2×18年12月1日甲公司与A公司签订协议,将自用的办公楼出租给A公司,租期为3年,每年不含税租金为1 000万元,于每年年末收取,2×19年1月1日为租赁期开始日,2×21年12月31日到期。2×19年1月1日该办公楼的公允价值为30 000万元,账面原值为20 000万元,已计提的累计折旧为10 000万元,未计提减值准备。
资料二:2×19年12月31日、2×20年12月31日该办公楼的公允价值分别为30 500万元、30 800万元。各年年末均收到租金并开具增值税专用发票,价款1 000万元,增值税销项税额为100万元。
资料三:为了提高办公楼的租金收入,甲公司决定在租赁期届满后对办公楼进行改扩建和装修,并与B公司签订经营租赁合同,约定完工时将办公楼出租给B公司,每季度初收取租金600万元。2×21年12月31日租赁协议到期,甲公司收回办公楼并转入改扩建和装修工程。该办公楼的公允价值为30 800万元。2×22年1月1日从银行取得年利率为5%、3年期分期付息的专门借款1 000万元用于改扩建和装修工程,存入银行。2×22年1月1日支付不含税工程款项1 000万元并取得增值税专用发票:2×23年3月31日完工,支付不含税工程款项500万元并取得增值税专用发票。
资料四:2×23年3月31日将办公楼出租给B公司,租期为3年。
资料五:2×26年3月31日出租给B公司的办公楼租赁期届满,收回后直接出售给C公司,开具增值税专用发票,价款40 000万元,增值税销项税额为4 000万元。2×23年3月31日至2×26年3月31日累计公允价值变动收益为2 000万元。
资料六:该投资性房地产出租、处置适用的增值税税率为10%,假定不考虑其他因素。
要求:
编制甲公司2×26年3月31日出售办公楼的相关会计分录。
(答案中金额单位用万元表示。)
选项
答案
借:银行存款44 000 贷:其他业务收入 40 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 4 000 借:其他业务成本 11 562.5 公允价值变动损益 2 800 其他综合收益 20 000 贷:投资性房地产——成本 32 362.5 ——公允价值变动 2 000
解析
(1)固定资产转为公允价值模式后续计量的投资性房地产,贷方差额记入“其他综合收益”科目;
(7)本题在建过程中涉及的专门借款在2×22年年初至2×23年3月底符合资本化条件,可以将利息费用记入“投资性房地产——在建”科目中,所以利息资本化金额为62.5万元(50+12.5);
(8)最后处置的分录中,借方公允价值变动损益科目金额=(3)500+(4)300+2×23年3月31日至2×26年3月31日累计公允价值变动收益2 000=2 800(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wlQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司为一家非金融类上市公司,2015年6月份发生了下列与或有事项有关的交易和事项:(1)6月1日,由甲公司提供贷款担保的乙公司因陷入严重财务困难无法支付到期贷款本息2000万元,被贷款银行提起诉讼。6月20日,法院一审判决甲公司承担连带偿还责任
甲公司2015年分别销售A、B产品1万件和2万件,销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费负责保修服务,预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%~8%之间(该区间内各金额发生的可能性相同)。2015年实际发生保修费1万元,2
下列有关或有事项的表述中,正确的是()。
关于销售商品收入的确认和计量,下列说法中,正确的有()。
下列关于投资性房地产核算的表述中,不正确的有()。
下列关于固定资产会计处理的表述中,正确的有()。
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司于2013年9月30日向乙公司销售一批产品,应收乙公司的货款为2340万元(含增值税)。乙公司同日开出一张期限为6个月、票面年利率为8%的商业承兑汇票。在票据到期日,乙公司没有按期兑付,
关于债务重组准则中将债务转为资本的,下列说法中,正确的有()。
乙公司欠甲公司货款4300万元,债务重组时乙公司以一批产品和一处房产偿还债务。乙公司用于偿还偿债的产品成本为1200万元,公允价值为1000万元,未计提存货跌价准备。用于偿债的房产原价为3000万元,已计提折旧2000万元,公允价值为2500万元,甲公司和
甲公司历年按10%计提盈余公积,20×3-20×6年有关投资业务如下:(1)甲公司20×3年7月1日与A公司达成资产置换协议,甲公司以投资性房地产和无形资产换入A公司对乙公司的投资,该资产交换协议具有商业实质且换入和换出资产的公允价值能够可靠计量
随机试题
肾致密斑的作用是直接感受
工业废水中衡量该废水可生化性的重要指标是()。
Sheturnedto_____(addressee)themanonherleft.
pH对酶促反应速度影响主要是由于
甲、乙、丙一同抢劫丁,在抢劫过程中,甲、乙主张杀掉丁灭口,而丙不作声,后甲、乙将丁杀害,在此过程中丙一直旁边协助制服丁并望风。后案发,经一审中级人民法院审判后,对甲、乙二人均以抢劫罪判处死刑立即执行、故意杀人罪判处死刑立即执行,数罪并罚后,判决死刑立即执行
()是当前我国调整劳动关系的主要依据。
对学生的培养及全面素质的提高,起关键作用的是教师的()。
夏天的旋律是_________的,人们的每一根_________都被绷紧。你看田间那些挥镰的农民,弯着腰,流着汗,只是想着快割,快割;麦子上场了,又想着快打,快打。他们早起晚睡亦够苦了,半夜醒来还要听听_________,可是起风了;看看窗外,天空可是遮上
Thetwocountrieswillassigncounter-drugofficialstotheirrespectiveembassiesona________basis.
下面关于单选按钮和复选框的叙述中正确的是
最新回复
(
0
)