首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司1999年度实现净利润1000000元,适用的所得税税率为33%,按净利润的10%计提法定盈余公积,按净利润的5%计提法定公益金。该公司所得税采用债务法核算。有关事项如下:(2000年) (1)考虑到技术进步因素,自1999年1月1日起将一套
甲股份有限公司1999年度实现净利润1000000元,适用的所得税税率为33%,按净利润的10%计提法定盈余公积,按净利润的5%计提法定公益金。该公司所得税采用债务法核算。有关事项如下:(2000年) (1)考虑到技术进步因素,自1999年1月1日起将一套
admin
2014-04-02
19
问题
甲股份有限公司1999年度实现净利润1000000元,适用的所得税税率为33%,按净利润的10%计提法定盈余公积,按净利润的5%计提法定公益金。该公司所得税采用债务法核算。有关事项如下:(2000年)
(1)考虑到技术进步因素,自1999年1月1日起将一套办公自动化设备的使用年限改为5年。该套设备系1996年12月28日购入并投入使用,原价为810000元,预计使用年限为8年,预计净残值为10000元,采用直线法计提折旧。按税法规定,该套设备的使用年限为8年,并按直线法计提折旧。
(2)1999年底发现如下差错:
①1999年2月份购入一批管理用低值易耗品,价款6000元,误记为固定资产,至年底已提折旧600元计入管理费用。甲公司对低值易耗品采用领用时一次摊销的方法,至年底该批低值易耗品已被管理部门领用50%。
②1998年三月3日购入的一项专利权,价款15000元,会计和税法规定的摊销期均为15年,但1999年未予摊销。
③1998年11月3日销售的一批产品,符合销售收入确认条件,已经确认收入300000元,但销售成本250000元尚未结转,在计算1998年度应纳税所得额时也未扣除该项销售成本。
要求:
(1)计算1999年该套办公自动化设备应计提的折旧额,以及上述会计估计变更对1999年度所得税费用和净利润的影响额,并列出计算过程。
(2)编制上述会计差错更正相关的会计分录(不考虑所作分录对所得税。期末结转损益类科目的影响。涉及应交税金的,应写出明细科目)
选项
答案
(1)原年折旧额=(810000—10000)÷8=100000(元) 已提折旧=100000×2=200000(元) 1999年应计提折旧=(810000一10000—200000)÷(5—2)=200000(元) 对1999年度所得税费用影响额=(200000一100000)×33%=33000(元) 对1999年度净利润的影响额=200000一100000一33000=67000(元) (2)会计差错更正的会计分录: ① 借:低值易耗品 6000 贷:固定资产 6000 借:累计折旧 600 贷:管理费用 600 借:管理费用 3000 贷:低值易耗品 3000 ② 借:管理费用 1000 贷:无形资产 1000 ③ 借:以前年度损益调整 250000 贷:库存商品 250000 借:应交税金——应交所得税 82500 贷:以前年度损益调整 82500 借:利润分配——未分配利润 1 67500 贷:以前年度损益调整 167500 借:盈余公积 25125 贷:利润分配——未分配利润 25125
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wqVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售,产品销售以W公司仓库为交货地点。W公司日常交易采用自动化信息系统(以下简称系统)和手工控制相结合的方式进行。系统自20×6年以来没有发生变化。W公司产品主要销售给国内各主要城市的电子消费品经销商。A和B注册会计师负
W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售,产品销售以W公司仓库为交货地点。W公司日常交易采用自动化信息系统(以下简称系统)和手工控制相结合的方式进行。系统自20×6年以来没有发生变化。W公司产品主要销售给国内各主要城市的电子消费品经销商。A和B注册会计师负
注册会计师对X公司营业收入实施实质性分析时,可能进行()比较。
以下与销售业务相关的内部控制中,你认可的有()。
下列关于收入确认的说法中,不正确的是()。
2017年12月ABC会计师事务所接受委托,对戊公司2014年财务报表实施审计,戊公司主要从事电子的生产和销售业务。A注册会计师担任项目合伙人。A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的戊公司情况及其环境,部分内容摘录如下:资料一:(1)由于2016年
下列有关注册会计师在完成审计工作中的描述正确的是()。
A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。在考虑获取管理层书面声明时,A注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。下列书面文件中,A注册会计师认为可以作为书面声明的是()。
实施审计的过程中,项目合伙人应当根据职业判断、以往的审计经验以及对被审计单位本期变化情况的了解,确定参与讨论的项目组成员。以下人员中可能不需要参与讨论的是()。
ABC会计师事务所是一家新成立的会计师事务所,其质量控制制度部分内容摘录如下:(1)分所管理制度规定,分所可以根据自身的实际情况,自行制定业务质量控制制度。(2)执行项目质量控制复核的范围为上市公司审计项目中被评估为高风险的审计项目。(3)如果项目组
随机试题
下列关于教育目的与培养目标的关系说法正确的是()
彩色多普勒诊断下肢静脉瓣功能不全的根据是
A.半表半里证B.阳明病C.疟疾D.里实热证E.外感表证恶寒发热多见于()。
伪造、变造、买卖或者盗窃、抢夺、毁灭国家机关的公文、证件、印章的是以暴力、威胁方法阻碍国家机关工作人员依法执行职务的是
当城市道路宽大于等于()m时,宜两侧设置消火栓,消火栓距建筑墙体应大于()m。
黄河公司现已拥有资金总额2000万元,其中股本400万元(每股面值1元、发行价格3.5元)、长期债券600万元(年利率为8%)。黄河公司为生产甲产品,急需购置一台价值为500万元的w型设备。该设备购入后即可投入生产使用。 预计使用年限为4年,预计净残值
对被投资方拥有权力应是为自己行使的,也可以是代其他方行使的。()
文小雨加入了学校的旅游社团组织,正在参加与组织暑期到台湾日月潭的夏令营活动,现在需要制作一份关于日月潭的演示文稿。根据以下要求,并参考“参考图片.docx”文件中的样例效果,完成演示文稿的制作。新建一个空白演示文稿,命名为“PPT.pptx”(“.
A、应聘者学历的高低、履历表上的经历B、是否具有面试公司所需的素质和潜质C、是否能给面试的公司带来最大的利益D、在面试现场是否能获得面试官的好感B
TheSapir-Whorfhypothesisisabout
最新回复
(
0
)