A公司2020年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元(税法核定的业务招待费20万元)。递延所得税负债年初数为5万元，年末数为4万元，递延所得税资产年初数为8万元，年末数为3万元。适用的企业所

admin2022-05-11 93

问题 A公司2020年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元(税法核定的业务招待费20万元)。递延所得税负债年初数为5万元，年末数为4万元，递延所得税资产年初数为8万元，年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25％，假定不考虑其他因素，A公司2020年度应纳税所得额为( )万元。

选项 A、294
B、295
C、221．25
D、220．5

答案B

解析应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。根据现行企业所得税法律制度规定，国债利息收入免征企业所得税，应调减；税收滞纳金不允许税前扣除，应调增；超过规定标准的业务招待费不允许税前扣除，应调增。递延所得税不影响应纳税所得额的计算。所以A公司2020年度应纳税所得额=300-15+5+(25-20)=295(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wsS0777K

本试题收录于：初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类

初级会计实务

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级会计实务

初级会计专业技术资格

下列方法中，属于生产费用在完工产品和在产品之间分配方法的有()。

下列各项中，企业盘亏的库存商品按管理报经批准后，正确的会计处理方式有()。

下列资产负债表项目中，需要根据相关总账所属明细账户的期末余额分析填列的是()。

下列各项中，企业不应计入管理费用的()。

2017年11月1日，甲公司购入乙公司股票50万股作为交易性金融资产，支付价款400万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利20万元。另支付相关交易税费8万元。该交易性金融资产的入账金额为()万元。

某公司年初未分配利润借方余额为20万元，当年根据股东大会的决议以盈余公积对其年初亏损进行了全额弥补。该公司当年实现净利润为200万元，按公司规定提取盈余公积20万元。则年末该公司的可供分配利润为()万元。

下列各项中，不属于事业单位净资产的是()。

企业编制的银行存款余额调节表可以作为记账的依据。()

不协调性子宫收缩乏力，正确的处理应为

下列选项中，属于成本计算账户的是

同时履行抗辩权和后履行抗辩权的适用条件中完全一致的条件是(　　)。

以下关于施工测量成果的评价正确的有()。

政府会计制度依据基本准则制定，主要规定政府会计账户及账务处理、报表体系及编制说明等，与政府会计具体准则及应用指南相互协调、相互补充。()

下列生活常识说法不正确的是：

facebook

Itisthe"newfrontier",saysJapan’stradeministry.Japanesefirmshaveatlastnoticedthatemergingmarketsaregrowingmuc

EducationStudyFindsU.S.FallingBehindA)TeachersintheUnitedStatesearnlessrelativetonationalincomethantheircoun

初级会计实务

初级会计专业技术资格

下列方法中，属于生产费用在完工产品和在产品之间分配方法的有()。

下列各项中，企业盘亏的库存商品按管理报经批准后，正确的会计处理方式有()。

下列资产负债表项目中，需要根据相关总账所属明细账户的期末余额分析填列的是()。

下列各项中，企业不应计入管理费用的()。

2017年11月1日，甲公司购入乙公司股票50万股作为交易性金融资产，支付价款400万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利20万元。另支付相关交易税费8万元。该交易性金融资产的入账金额为()万元。

某公司年初未分配利润借方余额为20万元，当年根据股东大会的决议以盈余公积对其年初亏损进行了全额弥补。该公司当年实现净利润为200万元，按公司规定提取盈余公积20万元。则年末该公司的可供分配利润为()万元。

下列各项中，不属于事业单位净资产的是()。

企业编制的银行存款余额调节表可以作为记账的依据。()

不协调性子宫收缩乏力，正确的处理应为

下列选项中，属于成本计算账户的是

同时履行抗辩权和后履行抗辩权的适用条件中完全一致的条件是( )。

以下关于施工测量成果的评价正确的有()。

政府会计制度依据基本准则制定，主要规定政府会计账户及账务处理、报表体系及编制说明等，与政府会计具体准则及应用指南相互协调、相互补充。()

下列生活常识说法不正确的是：

facebook

Itisthe"newfrontier",saysJapan’stradeministry.Japanesefirmshaveatlastnoticedthatemergingmarketsaregrowingmuc

EducationStudyFindsU.S.FallingBehindA)TeachersintheUnitedStatesearnlessrelativetonationalincomethantheircoun

同时履行抗辩权和后履行抗辩权的适用条件中完全一致的条件是(　　)。