A公司2020年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元(税法核定的业务招待费20万元)。递延所得税负债年初数为5万元，年末数为4万元，递延所得税资产年初数为8万元，年末数为3万元。适用的企业所

admin2022-05-11 39

问题 A公司2020年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元(税法核定的业务招待费20万元)。递延所得税负债年初数为5万元，年末数为4万元，递延所得税资产年初数为8万元，年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25％，假定不考虑其他因素，A公司2020年度应纳税所得额为( )万元。

选项 A、294
B、295
C、221．25
D、220．5

答案B

解析应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。根据现行企业所得税法律制度规定，国债利息收入免征企业所得税，应调减；税收滞纳金不允许税前扣除，应调增；超过规定标准的业务招待费不允许税前扣除，应调增。递延所得税不影响应纳税所得额的计算。所以A公司2020年度应纳税所得额=300-15+5+(25-20)=295(万元)。

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下列各项中，影响当期利润表“营业利润”项目金额的有()。

下列方法中，属于生产费用在完工产品和在产品之间分配方法的有()。

下列项目中，应在所有者权益变动表中反映的是()。

下列各项中，不属于事业单位净资产的是()。

所有者权益变动表中“未分配利润”项目的本年年末余额应当与本年资产负债表中“未分配利润”项目的年末余额相等。()

简要说明数据库管理系统的功能。

下列不是解剖标志点的是

(2010年)将运算放大器直接用于两信号的比较，如图8—69(a)所示，其中，ui2=-1V，ui1的波形由图8-69(b)给出，则输出电压u0等于()。

项目的实施将对有关生产要素的利用产生影响，从而产生一系列的连锁反应，通过(　　)来影响和刺激区域及宏观经济运行格局的改变。

主要用于大型和复杂项目，特别适用于业主管理能力不强的业主委托管理模式为()。

地热能是()中蕴藏的热能的总称。

设f(x)=下述命题成立的是()

(11年)设函数z=f(xy，yg(x))，其中函数f具有二阶连续偏导数，函数g(x)可导且在x=1处取得极值g(1)=1．求

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下列各项中，影响当期利润表“营业利润”项目金额的有()。

下列方法中，属于生产费用在完工产品和在产品之间分配方法的有()。

下列项目中，应在所有者权益变动表中反映的是()。

下列各项中，不属于事业单位净资产的是()。

所有者权益变动表中“未分配利润”项目的本年年末余额应当与本年资产负债表中“未分配利润”项目的年末余额相等。()

简要说明数据库管理系统的功能。

下列不是解剖标志点的是

(2010年)将运算放大器直接用于两信号的比较，如图8—69(a)所示，其中，ui2=-1V，ui1的波形由图8-69(b)给出，则输出电压u0等于()。

项目的实施将对有关生产要素的利用产生影响，从而产生一系列的连锁反应，通过( )来影响和刺激区域及宏观经济运行格局的改变。

主要用于大型和复杂项目，特别适用于业主管理能力不强的业主委托管理模式为()。

地热能是()中蕴藏的热能的总称。

设f(x)=下述命题成立的是()

(11年)设函数z=f(xy，yg(x))，其中函数f具有二阶连续偏导数，函数g(x)可导且在x=1处取得极值g(1)=1．求

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项目的实施将对有关生产要素的利用产生影响，从而产生一系列的连锁反应，通过(　　)来影响和刺激区域及宏观经济运行格局的改变。