首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司2020年度利润总额为300万元,其中本年度国债利息收入15万元,税收滞纳金5万元,实际发生的业务招待费25万元(税法核定的业务招待费20万元)。递延所得税负债年初数为5万元,年末数为4万元,递延所得税资产年初数为8万元,年末数为3万元。适用的企业所
A公司2020年度利润总额为300万元,其中本年度国债利息收入15万元,税收滞纳金5万元,实际发生的业务招待费25万元(税法核定的业务招待费20万元)。递延所得税负债年初数为5万元,年末数为4万元,递延所得税资产年初数为8万元,年末数为3万元。适用的企业所
admin
2022-05-11
67
问题
A公司2020年度利润总额为300万元,其中本年度国债利息收入15万元,税收滞纳金5万元,实际发生的业务招待费25万元(税法核定的业务招待费20万元)。递延所得税负债年初数为5万元,年末数为4万元,递延所得税资产年初数为8万元,年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25%,假定不考虑其他因素,A公司2020年度应纳税所得额为( )万元。
选项
A、294
B、295
C、221.25
D、220.5
答案
B
解析
应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。根据现行企业所得税法律制度规定,国债利息收入免征企业所得税,应调减;税收滞纳金不允许税前扣除,应调增;超过规定标准的业务招待费不允许税前扣除,应调增。递延所得税不影响应纳税所得额的计算。所以A公司2020年度应纳税所得额=300-15+5+(25-20)=295(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wsS0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列各项中,影响当期利润表“营业利润”项目金额的有()。
下列方法中,属于生产费用在完工产品和在产品之间分配方法的有()。
下列各项中,企业不应计入管理费用的()。
企业接受的原始凭证有错误,应采用的处理方法是()。
2016年3月30日,某企业银行存款日记账账面余额为216万元,收到银行对账单的余额为212.3万元,经逐笔核对,该企业存在以下记账差错及未达账项:从银行提取现金6.9万元,会计人员误记为9.6万元;银行为企业代付电话费6.4万元,但企业未接到银行付款通知
某企业用计划成本法进行材料日常核算。2016年4月初,库存材料计划成本为20000元,材料成本差异科目贷方余额4000元,4月购进原材料计划成本480000元,材料成本差异为节约20000元,该月发出材料计划成本80000元,则库存原材料期末实际成本为(
A公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用16%的增值税税率,售价中均不包含增值税,商品销售时,同时结转成本,本年利润采用表结法结转,2018年年末未分配利润贷方余额为150万元,适用的所得税税率是25%。2018年11月30日,损益类有关科目累计发生额
企业编制的银行存款余额调节表可以作为记账的依据。()
所有者权益变动表中“未分配利润”项目的本年年末余额应当与本年资产负债表中“未分配利润”项目的年末余额相等。()
随机试题
理性认识的特点是【】
女性,葡萄胎二次清宫术后6个月,阴道断续流血。妇科检查:阴道口5点处见2cm紫蓝色隆起物,宫颈光滑,子宫稍大,软,双附件正常。X线胸片未见异常,尿妊娠试验(+),挖除阴道病灶病理组织学切片见到成堆高度增生滋养细胞及血块,无绒毛阴影,最可能的诊断是
A.舌下腺B.下颌下腺C.腮腺D.腭腺E.磨牙后腺腺泡细胞癌主要发生在
大隐静脉高位结扎分段剥离术后患肢的位置()
以下()是向海关办理加工贸易合同备案时应提交的单证。
经济学家指出:任何经济有效率的国家都能创造财富。这样的国家只在财富平均分配时才能保持政治稳定。财富平均分配又会消灭风险,而风险正是经济运转中必不可少的前提条件。以下结论正确的是:
根据下列材料回答问题。某调查公司以不同年龄段市民为调查对象开展了黄金周主要休闲方式的抽样调查工作。下面的三角形表示不同年龄段的市民在采取五种休闲方式之一的人群中所占的比例。三角形顶点表示100%,相对应的基线表示0。A.代表外出旅游
A.minimizeslatenessandabsenteeismB.starttelecommutingprogramstelecommutingC.realitiesandpopularimagesD.tothe
考生文件夹下存在一个数据库文件“sam03.accdb”,里面已经设计好表对象“tUser”,同时还设计出窗体对象“fEdit”和“fLlser”。请在此基础上按照以下要求补充“fEdit”窗体的设计:(1)将窗体中名称为“IRemark”的标签
Ifyouintendusinghumourinyourtalktomakepeoplesmile,youmustknowhowto【C1】______sharedexperiencesandproblems.You
最新回复
(
0
)