首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某县城一内资房地产开发公司,2011年底取得一宗土地使用权,支付金额2400万元。在2012年1月~9月中旬开发写字楼一栋,总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中,发生房地产开发成本2600万元。9月~12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入96
某县城一内资房地产开发公司,2011年底取得一宗土地使用权,支付金额2400万元。在2012年1月~9月中旬开发写字楼一栋,总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中,发生房地产开发成本2600万元。9月~12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入96
admin
2013-07-21
63
问题
某县城一内资房地产开发公司,2011年底取得一宗土地使用权,支付金额2400万元。在2012年1月~9月中旬开发写字楼一栋,总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中,发生房地产开发成本2600万元。9月~12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入9600万元。另外该公司从2012年2月28日起将2011年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租,租赁合同约定每月租金12万元,租赁期限10个月,2012年5月底双方同意停止租赁。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元(未含印花税和临时对外出租开发产品的房产税)、财务费用180万元(全部为当年开发写字楼的借款利息支出,能提供金融机构证明,其中175万元是未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额,5万元为因违约被银行加收的罚息)。(已知:计算房产余值的扣除比例为20%,计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%,不考虑地方教育附加)
根据上述资料,回答下列问题:
2012年度计算企业所得税应纳税所得额时扣除项目金额合计数;
选项
答案
企业所得税应纳税所得额的扣除项目金额共计2400+2600+600+820+180+796.98+4.32+4.92+481.8+38.54=7926.56(万元) 企业的违约罚息不得在土地增值税前扣除,但可以在企业所得税前扣除;房地产企业的印花税在计算土地增值税时随管理费用扣除但不能单独扣除,印花税在计算企业所得税时随管理费用扣除。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wsTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
(2016年)根据企业破产法律制度的规定,下列关于破产案件诉讼费用承担的表述中,正确的是()。
债权人应当与债务人在合同中约定,债权人留置财产后,债务人应当在()的期限内履行债务。
甲、乙双方当事人于2月日签订了一项买卖合同,合同约定一旦乙收回丙公司所欠的货款,立即给甲的银行账户汇款购买其产品,并约定如果1个月内不能履行,则合同失效。2月10日,乙的银行账户上到10万元丙公司所欠的货款,乙于当日即向甲汇款,履行了合同。下列各项中,符合
甲对乙的债务清偿期已届满却未履行,乙欲就甲对他人享有的到期债权提起代位权诉讼。根据合同法律制度的规定,甲享有的下列债权中,乙可代位行使的是()。
红光、金辉、绿叶和彩虹公司分别出资50万元、20万元、20万元和10万元建造一栋楼房,约定建成后按投资比例使用,但对楼房管理和所有权归属未作约定。根据物权法律制度的规定,下列表述中,错误的是()。
根据支付结算法律制度的规定,存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起()个工作日后,方可办理付款业务。
根据《企业国有资产法》,国家出资企业改制的形式包括()。
甲乙约定卖方甲负责将所卖货物运送至买方乙指定的仓库。甲如约交货,乙验收,但甲未将产品合格证和原产地证明文件如约交付给乙;乙已经支付了80%的货款。交货当晚,因山洪暴发,乙仓库内的货物全部毁损。根据合同法律制度的规定,下列说法正确的有()。
随机试题
领导者帮助组织成员认清所处的环境和形势,指明活动的目标和达到目标的路径时所发挥的作用是()
求极限f0xet2dt.
护士哺乳指导中错误的是
大卫是甲国人,同时具有乙国国籍,其住处在甲国,其惯常居所在乙国。后因在丙国为票据行为所引起的票据纠纷在我国涉诉。为了确定大卫之票据行为的效力,我国法院首先要确定他是否具有民事行为能力。按照我国《票据法》的规定,票据债务人的民事行为能力适用其本国法。大卫同时
某项工程的钢筋总消耗量是1400吨;损耗率是4%,那么该项工程对这种材料的净用量是( )吨。
由于第三人的原因造成工伤,第三人不支付工伤医疗费用或者无法确定第三人的,由工伤保险基金先行支付。()
交通问题是特大型城市永恒的主题和难题之一。自2016年3月24日起,上海开展道路交通违法行为大整治行动,并在此基础上持续开展常态长效治理,确保全市道路交通秩序取得全新面貌,努力实现()目标。
AdvertisinghasbeenamongEngland’sbiggestgrowthindustriessincethewar,intermsoftheratioofmoneyearningstodemonst
下列关于this指针的叙述中,正确的是()。
A、Itkeptthe12,000journalistsup-to-dateontheresults.B、Ithelpedjournalistsknowthejudges’finaldecisionwithinamin
最新回复
(
0
)