首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某县城一内资房地产开发公司,2011年底取得一宗土地使用权,支付金额2400万元。在2012年1月~9月中旬开发写字楼一栋,总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中,发生房地产开发成本2600万元。9月~12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入96
某县城一内资房地产开发公司,2011年底取得一宗土地使用权,支付金额2400万元。在2012年1月~9月中旬开发写字楼一栋,总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中,发生房地产开发成本2600万元。9月~12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入96
admin
2013-07-21
29
问题
某县城一内资房地产开发公司,2011年底取得一宗土地使用权,支付金额2400万元。在2012年1月~9月中旬开发写字楼一栋,总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中,发生房地产开发成本2600万元。9月~12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入9600万元。另外该公司从2012年2月28日起将2011年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租,租赁合同约定每月租金12万元,租赁期限10个月,2012年5月底双方同意停止租赁。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元(未含印花税和临时对外出租开发产品的房产税)、财务费用180万元(全部为当年开发写字楼的借款利息支出,能提供金融机构证明,其中175万元是未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额,5万元为因违约被银行加收的罚息)。(已知:计算房产余值的扣除比例为20%,计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%,不考虑地方教育附加)
根据上述资料,回答下列问题:
2012年度计算企业所得税应纳税所得额时扣除项目金额合计数;
选项
答案
企业所得税应纳税所得额的扣除项目金额共计2400+2600+600+820+180+796.98+4.32+4.92+481.8+38.54=7926.56(万元) 企业的违约罚息不得在土地增值税前扣除,但可以在企业所得税前扣除;房地产企业的印花税在计算土地增值税时随管理费用扣除但不能单独扣除,印花税在计算企业所得税时随管理费用扣除。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wsTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据企业国有资产法律制度的规定,某重要的国有独资公司的下列事项中,履行出资人职责的机构有权直接作出决定的是()。
甲、乙、丙、丁拟设立普通合伙企业,在合伙协议的订立过程中,四人就损益分配规则的约定发生了分歧。下列各项中,不符合规定的是()。
甲公司承揽了乙单位家属楼的电梯维修工作。因为工期紧,经乙单位同意,甲公司将主要维修任务委托给丙公司来完成。由于丙公司雇用的部分新员工缺乏经验,使得维修后的电梯房屋出现质量问题。根据《合同法》的规定,对该质量问题承担责任的是()。
甲对乙的债务清偿期已届满却未履行,乙欲就甲对他人享有的到期债权提起代位权诉讼。根据合同法律制度的规定,甲享有的下列债权中,乙可代位行使的是()。
甲公司委托乙公司开发一种适用于网络垃圾清理的技术秘密成果,未约定成果使用权、转让权以及利益分配办法。甲公司依约定支付了研究开发费用。乙公司按约定时间开发出该技术秘密成果并交付给甲公司后,擅自将该成果以普通使用许可方式许可丙公司使用,获得使用费若干。此后,双
根据《企业国有资产法》规定,国家出资企业管理者任期经营业绩考核的考核期一般是()年。
根据支付结算法律制度的规定,存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起()个工作日后,方可办理付款业务。
企业资产损失责任追究中能够证明资产损失真实情况的各种事实,均可作为损失认定证据。主要包括()。
随机试题
目前有许多不同的音频文件格式,下列哪一种不是数字音频的文件格式()。
下列选项中,属于世界著名指挥家的是
乳牙颌时期是指
客观地说,开发商大都是创业者,他们的工作是融创造者、推销商、谈判家、经理、领导者、风险管理者和投资者的特征于一体的极具挑战性的工作。知识、智慧、经验和决策艺术是开发商成功的根本。()
下列哪项建筑形象不是以突出“韵律美”为特征?
已知X1,X2,…,Xn是从某正态总体随机抽取的一个样本,在μ未知的情况下,对于假设的检验问题H0:σ2=σ20,H1:σ2≠σ20,则给定α下,该检验的拒绝域为()。
简述影响问题解决的主要因素。
如果子网掩码为255.255.192.0,那么下列哪一台主机地址必须通过路由器才能和129.23.144.16通信?()
《人民警察法》规定担任人民警察应当具备的条件是()
It’salmostanarticleoffaith:yourbestallyinthefightagainstcancerisadoggedlyoptimisticoutlook.Anditwouldseem
最新回复
(
0
)