某市酒厂为增值税一般纳税人,主要生产销售粮食白酒和薯类白酒, 2007年5月有关经营业务情况如下: (1)从农业生产者手中收购薯类作物,实际支付金额400000元,薯类作物已验收入库。 (2)购入生产用煤,取得税控增值税专用发票注明的金额400

admin2014-04-01  44

问题 某市酒厂为增值税一般纳税人,主要生产销售粮食白酒和薯类白酒, 2007年5月有关经营业务情况如下:
   (1)从农业生产者手中收购薯类作物,实际支付金额400000元,薯类作物已验收入库。
   (2)购入生产用煤,取得税控增值税专用发票注明的金额400000元,税额 52000元,支付运输费用20000元,取得货运发票,已验收入库。
   (3)销售瓶装粮食白酒50000斤,开具增值税专用发票取得价款780000元,同时收取包装物押金,开具普通发票取得押金收入58500元。销售散装粮食白酒 20000斤,开具普通发票取得收入210600元。
   (4)试制一批新型号的粮食白酒10000斤发给职工作为福利,成本价60000元,成本利润率10%,该产品无同类产品市场价格。
   (5)月初库存外购已税酒精4吨,每吨单位4000元,本月外购已税酒精10吨,取得税控增值税专用发票,支付价款40000元,税额6800元,已验收入库。月末库存酒精3吨,其他被本月生产粮食白酒所使用。
   (6)发出薯类作物30000元委托某县城甲企业加工薯类白酒2000斤,取得对方开具的专用发票,注明加工费20000元,税额3400元,薯类白酒已经验收入库,将其中1000斤直接零售,取得零售收入64350元。
   (7)因为水灾,损失库存的薯类作物金额58000元,损失上月购进煤炭金额 30000元。有关票据当月均通过税务机关的认证。
   要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题:
   (1)计算该酒厂本月可抵扣的进项税额;
   (2)计算该酒厂本月的销项税额;
   (3)计算该酒厂本月应纳的增值税;
   (4)计算该酒厂本月销售粮食白酒应纳的消费税;
   (5)计算甲企业加工薯类白酒应代扣代缴的消费税;
   (6)计算该酒厂本月应向税务机关交纳的消费税;
   (7)计算该酒厂本月应向税务机关交纳的城市维护建设税。

选项

答案(1)酒厂当期可抵扣进项税额 [*]

解析
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