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甲公司2007年发生如下业务: (1)向乙公司销售A产品一批(属应税消费品),开出的增值税专用发票上注明售价为 100 000元,增值税税率17%,消费税税率10%,成本60 000元,已收到货款,并将提货单交给乙公司。 (2)向丙公司销售B产
甲公司2007年发生如下业务: (1)向乙公司销售A产品一批(属应税消费品),开出的增值税专用发票上注明售价为 100 000元,增值税税率17%,消费税税率10%,成本60 000元,已收到货款,并将提货单交给乙公司。 (2)向丙公司销售B产
admin
2020-02-26
47
问题
甲公司2007年发生如下业务:
(1)向乙公司销售A产品一批(属应税消费品),开出的增值税专用发票上注明售价为 100 000元,增值税税率17%,消费税税率10%,成本60 000元,已收到货款,并将提货单交给乙公司。
(2)向丙公司销售B产品一批,开出的增值税专用发票上注明售价为400 000元,增值税率17%,成本350 900元,甲公司收到丙公司开出的不带息银行承兑汇票一张,票面金额为468 000元,期限为2个月。该批商品已经发出,甲公司以银行存款代垫运杂费10 000元。
(3)预收丁公司购买A商品的货款30 000元,存入银行。
(4)销售原材料一批,价款为700 000元,该材料发出成本为500 000元。款项已由银行收妥。
(5)乙公司要求退回部分本年购买的A产品。退回的产品售价为20 000元,销售成本为12 000元,甲公司同意乙公司退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票,退货当日支付了退货款。
(6)给丁公司发出A商品,开出的增值税专用发票上注明售价为60 000元,增值税税率17%,成本为36 000元。发出商品时收到剩余款项。
(7)丁公司来函提出购买的A商品质量不完全合格。经协商同意按售价的10%给予折让,取得“销售折让证明单”。同时支付退货款。
(8)收到先征后返退回的增值税20 000元。
要求:编制甲公司上述业务有关的会计分录。(应交税费写出明细科目和专栏)
选项
答案
甲公司2007年发生如下业务: (1)向乙公司销售A产品一批(属应税消费品),开出的增值税专用发票上注明售价为 100 000元,增值税税率17%,消费税税率10%,成本60 000元,已收到货款,并将提货单交给乙公司。 (2)向丙公司销售B产品一批,开出的增值税专用发票上注明售价为400 000元,增值税率17%,成本350 900元,甲公司收到丙公司开出的不带息银行承兑汇票一张,票面金额为468 000元,期限为2个月。该批商品已经发出,甲公司以银行存款代垫运杂费10 000元。 (3)预收丁公司购买A商品的货款30 000元,存入银行。 (4)销售原材料一批,价款为700 000元,该材料发出成本为500 000元。款项已由银行收妥。 (5)乙公司要求退回部分本年购买的A产品。退回的产品售价为20 000元,销售成本为12 000元,甲公司同意乙公司退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票,退货当日支付了退货款。 (6)给丁公司发出A商品,开出的增值税专用发票上注明售价为60 000元,增值税税率17%,成本为36 000元。发出商品时收到剩余款项。 (7)丁公司来函提出购买的A商品质量不完全合格。经协商同意按售价的10%给予折让,取得“销售折让证明单”。同时支付退货款。 (8)收到先征后返退回的增值税20 000元。 要求:编制甲公司上述业务有关的会计分录。(应交税费写出明细科目和专栏)
解析
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裕发公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2018年12月1日“应付职工薪酬”科目的贷方余额为258万元(其中工资122万元、工会经费2.5万元、职工教育经费12万元、设定提存计划121.5万元)。该公司2018年12月份发生的有关职工薪酬
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