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某生产性企业2009年1月申报2008年度企业所得税,申报全年主营业务收入 6500000元,其他业务收入320000元,全年实现会计利润98000元。企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税26460元。2009年4月,主管税务机关对该企业所得税进行检查
某生产性企业2009年1月申报2008年度企业所得税,申报全年主营业务收入 6500000元,其他业务收入320000元,全年实现会计利润98000元。企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税26460元。2009年4月,主管税务机关对该企业所得税进行检查
admin
2010-01-21
62
问题
某生产性企业2009年1月申报2008年度企业所得税,申报全年主营业务收入 6500000元,其他业务收入320000元,全年实现会计利润98000元。企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税26460元。2009年4月,主管税务机关对该企业所得税进行检查,查出部分经济业务及账务处理情况如下:
(1)全年“管理费用——业务招待费”账户实际列支业务招待费44100元,业务招待费允许扣除比例为5%。
(2)清理无法偿还的应付款项收入5600元。账务处理为:
借:应付账款 5600
贷:应付福利费 5600
(3)从联营企业分得税后利润85000元,经查,联营企业所得税适用税率为 20%。账务处理为:
借:银行存款 85000
贷:盈余公积 85000
(4)直接捐给敬老院10000元。账务处理为:
借:营业外支出 10000
贷:银行存款 10000
(5)12月份多转产品销售成本50000元。
根据上述资料回答下列问题:
选项
A、多列或少列的业务招待费
B、将无法偿还的应付款项记入“应付福利费”的金额
C、查出的非公益性捐赠支出
D、查出的多结转产品销售成本
答案
D
解析
由于利润=收入-成本-税金,故多结转产品销售成本,会导致利润减少。
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财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
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财政税收专业知识与实务
中级经济师
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