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  3. 某生产性企业2009年1月申报2008年度企业所得税，申报全年主营业务收入 6500000元，其他业务收入320000元，全年实现会计利润98000元。企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税26460元。2009年4月，主管税务机关对该企业所得税进行检查

某生产性企业2009年1月申报2008年度企业所得税，申报全年主营业务收入 6500000元，其他业务收入320000元，全年实现会计利润98000元。企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税26460元。2009年4月，主管税务机关对该企业所得税进行检查

admin2010-01-21  31
问题 某生产性企业2009年1月申报2008年度企业所得税，申报全年主营业务收入 6500000元，其他业务收入320000元，全年实现会计利润98000元。企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税26460元。2009年4月，主管税务机关对该企业所得税进行检查，查出部分经济业务及账务处理情况如下：
(1)全年“管理费用——业务招待费”账户实际列支业务招待费44100元，业务招待费允许扣除比例为5%。
(2)清理无法偿还的应付款项收入5600元。账务处理为：
借：应付账款                  5600
贷：应付福利费                5600
(3)从联营企业分得税后利润85000元，经查，联营企业所得税适用税率为 20%。账务处理为：
借：银行存款                 85000
贷：盈余公积                85000
(4)直接捐给敬老院10000元。账务处理为：
借：营业外支出               10000
贷：银行存款                10000
(5)12月份多转产品销售成本50000元。
根据上述资料回答下列问题：
选项 A、多列或少列的业务招待费
B、将无法偿还的应付款项记入“应付福利费”的金额
C、查出的非公益性捐赠支出
D、查出的多结转产品销售成本
答案D
解析 由于利润=收入-成本-税金，故多结转产品销售成本，会导致利润减少。
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