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  3. 乙公司2018年全年税前会计利润为491万元，经查乙公司当年营业外支出中有9万元为税收滞纳金。乙公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数60万元，递延所得税资产年初数为50万元，年末数为30万元。乙公司适用的所得税税率为25％，假定不考虑其他因素，则乙公

乙公司2018年全年税前会计利润为491万元，经查乙公司当年营业外支出中有9万元为税收滞纳金。乙公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数60万元，递延所得税资产年初数为50万元，年末数为30万元。乙公司适用的所得税税率为25％，假定不考虑其他因素，则乙公

admin2020-02-26  51
问题 乙公司2018年全年税前会计利润为491万元，经查乙公司当年营业外支出中有9万元为税收滞纳金。乙公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数60万元，递延所得税资产年初数为50万元，年末数为30万元。乙公司适用的所得税税率为25％，假定不考虑其他因素，则乙公司2018年的所得税费用是(       )万元。
选项 A、145
B、155
C、165
D、125
答案C
解析 所得税费用=当期所得税+递延所得税。当期所得税=应纳税所得额×25％=(491+9)×25％=125(万元)。递延所得税=(递延所得税负债年末数－递延所得税负债年初数)+(递延所得税资产年初数－递延所得税资产年末数)=(60－40)+(50－30)=40(万元)。所以，所得税费用=125+40=165(万元)。
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