甲居民企业适用的企业所得税税率为25％。2015年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币，下同)，在A国已缴纳企业所得税25万元。则该企业2015年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元。

admin2022-01-20 44

问题甲居民企业适用的企业所得税税率为25％。2015年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币，下同)，在A国已缴纳企业所得税25万元。则该企业2015年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、22．5
B、25
C、72．5
D、75

答案D

解析 A国所得的抵免限额=(300+90)×25％×90／(300+90)=22．5(万元)，实际在A国已缴纳税款25万元超过抵免限额，当年只能抵免22．5万元，超过抵免限额的2．5万元，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。该企业2015年在我国实际应缴纳的企业所得税=(300+90)×25％－22．5=75(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wyag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

下列关于法人类型的说法中，正确的是()。

下列关于税务行政处罚裁量规则的适用的说法中，错误的有()。

根据《中华人民共和国行政强制法》规定，下列属于行政强制措施的有()。

下列各项中属于税务师职业道德灵魂的是()。

某注册税务师于2009年2月对企业2008年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的钢材(成本价格50000元)用于在建工程，作出以下会计分录：借：在建工程

慢性胃溃疡最常见的并发症是

关于伤口二期愈合的瘢痕，下列哪些描述是正确的

执业兽医应当重新办理注册或者备案手续是因为()

最合适的模型材料黏接暂时冠时采用的黏接剂为

强化环境保护意识，控制投资项目对环境的破坏和影响是固定资产投资管理的一项重要任务，主要措施包括()。

下列建筑场所中，不应布置在民用建筑地下二层的是()。

根据《中华人民共和国民法通则》的规定，下列属于民事责任承担方式的有()。

在Excel97中，复制格式一般使用“常用”工具栏的()进行A．格式刷B．剪切C．复制D．粘贴

ReadthefollowingreviewofabookcalledTunedIn.Foreachquestionontheoppositepage,choosethecorrectanswer.