甲居民企业适用的企业所得税税率为25％。2015年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币，下同)，在A国已缴纳企业所得税25万元。则该企业2015年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元。

admin2022-01-20 36

问题甲居民企业适用的企业所得税税率为25％。2015年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币，下同)，在A国已缴纳企业所得税25万元。则该企业2015年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、22．5
B、25
C、72．5
D、75

答案D

解析 A国所得的抵免限额=(300+90)×25％×90／(300+90)=22．5(万元)，实际在A国已缴纳税款25万元超过抵免限额，当年只能抵免22．5万元，超过抵免限额的2．5万元，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。该企业2015年在我国实际应缴纳的企业所得税=(300+90)×25％－22．5=75(万元)。

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税务师职业资格

若甲公司对税务行政处罚和补缴税款的行政行为申请行政复议，复议机关在2019年3月10日作出复议决定，维持了补缴税款和滞纳金的行政决定，但是变更了行政处罚决定，甲公司对于行政复议决定不服，则()。

根据行政法理论和有关规定，()属于税务行政许可范畴。

下列各项中属于税务师职业道德灵魂的是()。

某外商投资企业2003年11月采购一台符合退税条件的国产设备，并于当年投入使用，税务机关于2004年3月退还其增值税款，则应作如下分录()。

注册税务师2009年2月份受托为某企业(一般纳税人)审核上年的所得税纳税情况，发现该企业2007年10月销售货物收取的押金，仍然在其他应付款中挂账，注册税务师应作的调整分录为(　　)。

以下关于框架的说法正确的是________。

有关银行间债券市场的回购，以下表述错误的是()。

某设备于2005年购置，购置时的成本为30000元，2005年的物价指数为100％，2010年的物价指数为120％，则该设备2010年的重置成本为()

方程y’＋2y＝0的通解是________．

关于细胞壁的功能不应不应包括不应

属于特殊结构固定桥的是

能发生双缩脲反应是哪一个药物的特征反应

民事法律行为应当具备的条件不包括()。

行为人的意思表示不真实或存在缺陷的行为包括()。

A、 B、 C、 C

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税务师职业资格

若甲公司对税务行政处罚和补缴税款的行政行为申请行政复议，复议机关在2019年3月10日作出复议决定，维持了补缴税款和滞纳金的行政决定，但是变更了行政处罚决定，甲公司对于行政复议决定不服，则()。

根据行政法理论和有关规定，()属于税务行政许可范畴。

下列各项中属于税务师职业道德灵魂的是()。

某外商投资企业2003年11月采购一台符合退税条件的国产设备，并于当年投入使用，税务机关于2004年3月退还其增值税款，则应作如下分录()。

注册税务师2009年2月份受托为某企业(一般纳税人)审核上年的所得税纳税情况，发现该企业2007年10月销售货物收取的押金，仍然在其他应付款中挂账，注册税务师应作的调整分录为( )。

以下关于框架的说法正确的是________。

有关银行间债券市场的回购，以下表述错误的是()。

某设备于2005年购置，购置时的成本为30000元，2005年的物价指数为100％，2010年的物价指数为120％，则该设备2010年的重置成本为()

方程y’＋2y＝0的通解是________．

关于细胞壁的功能不应不应包括不应

属于特殊结构固定桥的是

能发生双缩脲反应是哪一个药物的特征反应

民事法律行为应当具备的条件不包括()。

行为人的意思表示不真实或存在缺陷的行为包括()。

A、 B、 C、 C

注册税务师2009年2月份受托为某企业(一般纳税人)审核上年的所得税纳税情况，发现该企业2007年10月销售货物收取的押金，仍然在其他应付款中挂账，注册税务师应作的调整分录为(　　)。