2. 财经
  3. 甲居民企业适用的企业所得税税率为25％。2015年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币，下同)，在A国已缴纳企业所得税25万元。则该企业2015年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元。

甲居民企业适用的企业所得税税率为25％。2015年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币，下同)，在A国已缴纳企业所得税25万元。则该企业2015年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元。

admin2022-01-20  33
问题 甲居民企业适用的企业所得税税率为25％。2015年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币，下同)，在A国已缴纳企业所得税25万元。则该企业2015年在我国实际应缴纳的企业所得税为(    )万元。
选项 A、22．5
B、25
C、72．5
D、75
答案D
解析 A国所得的抵免限额=(300+90)×25％×90／(300+90)=22．5(万元)，实际在A国已缴纳税款25万元超过抵免限额，当年只能抵免22．5万元，超过抵免限额的2．5万元，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。该企业2015年在我国实际应缴纳的企业所得税=(300+90)×25％－22．5=75(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wyag777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)