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甲居民企业适用的企业所得税税率为25%。2015年境内应纳税所得额为300万元,其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币,下同),在A国已缴纳企业所得税25万元。则该企业2015年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元。
甲居民企业适用的企业所得税税率为25%。2015年境内应纳税所得额为300万元,其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币,下同),在A国已缴纳企业所得税25万元。则该企业2015年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元。
admin
2022-01-20
27
问题
甲居民企业适用的企业所得税税率为25%。2015年境内应纳税所得额为300万元,其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币,下同),在A国已缴纳企业所得税25万元。则该企业2015年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元。
选项
A、22.5
B、25
C、72.5
D、75
答案
D
解析
A国所得的抵免限额=(300+90)×25%×90/(300+90)=22.5(万元),实际在A国已缴纳税款25万元超过抵免限额,当年只能抵免22.5万元,超过抵免限额的2.5万元,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。该企业2015年在我国实际应缴纳的企业所得税=(300+90)×25%-22.5=75(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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