位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2008年发生以下业务： (1)销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票

admin2012-12-06 29

问题位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2008年发生以下业务：
(1)销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。
(2)8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税税额10．2万元。
(3)按上年末签订的租赁合同约定．从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。
(4)企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元，全年发生销售费用1500万元(其中广告费用1200万元)；全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元。管理费用中不含房产税和印花税)。
(5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元。实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费15万元。
(6)受全球金融危机的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元(企业以公允价值核算)(说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20％)。
要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

选项

答案业务招待费最高限额=(7000+120)×0．5％=35．6(万元)60×60％=36(万元)业务招待费应调整的应纳税所得额=60-35．6=24．4(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

国有独资企业发生的下列事项，应当由履行出资人职责的机构决定的有()。

根据《证券法》的规定，股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量一定比例的，为发行失败。该比例为()。

下列选项中，不属于支付结算制度中的“预付卡”的有()。

根据反垄断法律规定，经营者集中达到一定情形的，经营者应当事先向国务院商务主管部门申报，未申报的不得实施集中。该情形有()。

某合伙企业的有限合伙人李某因车祸遇难，生前遗嘱指定15岁的儿子李明为其全部财产继承人。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是()。

根据我国《会计法》规定，单位负责人既要对本单位的会计工作担负责任，同时还要对本单位保存和提供的会计资料的真实性、完整性担负责任。()

根据《公司法》的规定，有限责任公司的股东不得再抽回其投资的情况是()。

某中外合资经营企业的投资总额为410万美元，在其注册资本中，中方认缴的出资额为105万美元。根据外商投资企业法律制度的规定，外方认缴的出资额至少为()万美元。

一人有限责任公司和国有独资公司都可以不设立股东会。()

茅盾采用日记体形式的小说是()

用力肺活量更能充分反映肺通气功能的状况。

患者不寐，多梦易醒，健忘心悸，肢倦神疲，面色少华，脘闷纳呆，舌质淡，脉细弱。治疗代表方宜首选（　　）。

会用2～3个字构成句子的年龄是

砖墙砌筑留槎时，斜槎长度应不小于高度的()。

极限状态设计方法的原则是建筑结构必须满足(　　)的要求。

中国有句古话：“橘生淮南则为橘，橘生淮北则为枳。”其意思是说，橘这种水果适于淮南一带种植，如果将它移植到淮北去，情况就会大不相同，柑橘会变成一种又小又苦的枳了。这说明()。

许多人喜欢晨练，但从环境角度来看，城市早晨的空气并不新鲜，原因是()。

税法

注册会计师

国有独资企业发生的下列事项，应当由履行出资人职责的机构决定的有()。

根据《证券法》的规定，股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量一定比例的，为发行失败。该比例为()。

下列选项中，不属于支付结算制度中的“预付卡”的有()。

根据反垄断法律规定，经营者集中达到一定情形的，经营者应当事先向国务院商务主管部门申报，未申报的不得实施集中。该情形有()。

某合伙企业的有限合伙人李某因车祸遇难，生前遗嘱指定15岁的儿子李明为其全部财产继承人。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是()。

根据我国《会计法》规定，单位负责人既要对本单位的会计工作担负责任，同时还要对本单位保存和提供的会计资料的真实性、完整性担负责任。()

根据《公司法》的规定，有限责任公司的股东不得再抽回其投资的情况是()。

某中外合资经营企业的投资总额为410万美元，在其注册资本中，中方认缴的出资额为105万美元。根据外商投资企业法律制度的规定，外方认缴的出资额至少为()万美元。

一人有限责任公司和国有独资公司都可以不设立股东会。()

茅盾采用日记体形式的小说是()

用力肺活量更能充分反映肺通气功能的状况。

患者不寐，多梦易醒，健忘心悸，肢倦神疲，面色少华，脘闷纳呆，舌质淡，脉细弱。治疗代表方宜首选（ ）。

会用2～3个字构成句子的年龄是

砖墙砌筑留槎时，斜槎长度应不小于高度的()。

极限状态设计方法的原则是建筑结构必须满足( )的要求。

中国有句古话：“橘生淮南则为橘，橘生淮北则为枳。”其意思是说，橘这种水果适于淮南一带种植，如果将它移植到淮北去，情况就会大不相同，柑橘会变成一种又小又苦的枳了。这说明()。

许多人喜欢晨练，但从环境角度来看，城市早晨的空气并不新鲜，原因是()。

患者不寐，多梦易醒，健忘心悸，肢倦神疲，面色少华，脘闷纳呆，舌质淡，脉细弱。治疗代表方宜首选（　　）。

极限状态设计方法的原则是建筑结构必须满足(　　)的要求。