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  3. 甲公司是一家光伏生产企业，位于华北某省，为单体公司，采用传统型组织结构，设置了采供部、生产部、市场部、销售部(按省区下设办事处)和新产品研发部、财务部、行政人事部。近几年，我国开始大力发展新能源，出台了若干促进光伏产业发展的政策，光伏产业逐渐发展壮大起来。

甲公司是一家光伏生产企业，位于华北某省，为单体公司，采用传统型组织结构，设置了采供部、生产部、市场部、销售部(按省区下设办事处)和新产品研发部、财务部、行政人事部。近几年，我国开始大力发展新能源，出台了若干促进光伏产业发展的政策，光伏产业逐渐发展壮大起来。

admin2019-03-09  37
问题 甲公司是一家光伏生产企业，位于华北某省，为单体公司，采用传统型组织结构，设置了采供部、生产部、市场部、销售部(按省区下设办事处)和新产品研发部、财务部、行政人事部。近几年，我国开始大力发展新能源，出台了若干促进光伏产业发展的政策，光伏产业逐渐发展壮大起来。甲公司也进入了快速发展阶段，销售额和出口额近十年来平均增长15％以上。员工也由原来的不足200人增加到了2000多人。
甲公司采用财务和非财务指标进行业绩考核。公司层面的财务指标主要有销售额、销售费用率、净利润、流动比率、速动比率和资产负债率，其他指标主要有市场占有率。
经财务部分析，公司产品销售状况良好，但利润水平却不高，主要原因如下：
第一，费用支出过大。针对每年居高不下的费用支出，公司决策层决定在全公司各个部门实行预算管理。要求每个部门在考虑未来实际支出需要的基础上开始编制本部门的预算，并在年底时对预算执行情况进行考核，考核结果与部门领导和员工的报酬直接挂钩。
第二，公司出口额增大，海外市场扩张速度明显加快，业务范围已经覆盖美国、日本、欧洲等地，这些地区的相关关税水平较高，直接影响了产品在当地的竞争力和盈利水平。同时，这些地区对于光伏产品直接投资采取了严格审查的政策。第三，现有组织形式存在缺陷，导致费用上升明显。甲公司决定在公司内推行全新的运营模式，并拟将原有的业务管理模式进行调整。
要求：
简要分析预算的类型。指出甲公司采取的预算编制办法。并指出该种预算编制办法的优缺点。
选项
答案预算有两种类型，一种是增量预算，指新的预算使用以前期间的预算或者实际业绩作为基础来编制，在此基础上增加相应的内容。另一种是零基预算，指在每一个新的期间必须重新判断所有的费用。 该公司要求每个部门在考虑未来实际支出需要的基础上重新编制本部门预算，因此属于零基预算。 该种预算编制办法的优点： ①能够识别和去除不充分或者过时的行动，因为甲公司要求每个部门在考虑未来实际支出需要的基础上编制预算，完全是按需支出； ②能够促进更有效的资源分配，按需编制的预算对资源的配置更为有效； ③需要广泛的参与，从零开始编制预算需要全体员工共同参与，这样也保证了预算的全面性； ④能够应对环境的变化； ⑤鼓励管理层寻找替代方法。 缺点： ①它是一个复杂的耗费时间的过程； ②它可能强调短期利益而忽视长期目标； ③管理团队可能缺乏必要的技能，容易导致甲公司无法按时按质完成预算。
解析
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