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某企业将一批化妆品作为节日福利发送给职工,无同类产品对外售价,已知其生产成本为20 000元,化妆品全国平均成本利润率为10%,消费税税率为30%。则下列选项中不正确的是( )。
某企业将一批化妆品作为节日福利发送给职工,无同类产品对外售价,已知其生产成本为20 000元,化妆品全国平均成本利润率为10%,消费税税率为30%。则下列选项中不正确的是( )。
admin
2012-05-26
39
问题
某企业将一批化妆品作为节日福利发送给职工,无同类产品对外售价,已知其生产成本为20 000元,化妆品全国平均成本利润率为10%,消费税税率为30%。则下列选项中不正确的是( )。
选项
A、该企业发给自己员工的化妆品的账务处理借记“应付职工薪酬”,贷记“库存商品”
B、将自产的产品发给员工作为集体福利的行为应视同销售,需要缴纳税
C、该企业无同类产品对外售价,采用组成计税价格计算纳税,即组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)
D、该企业应纳消费税税额约为9 428.7元
答案
A
解析
组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)=(20 000+20 000×10%)÷(1-30%)≈31 428.57(元)。应交增值税=31 428.57×17%≈5 342.86(元)。应交消费税=31 428.57×30%≈9 428.57(元)。其正确账务处理为:
借:应付职工薪酬 36 771.43
贷:主营业务收入 22 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 5 342.86
应交税费——应交消费税 9 428.57
借:主营业务成本 20 000
贷:库存商品 20 000
综上可知,BCD所述正确,不符合题意,应排除。故本题答案为A。
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财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
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财政税收专业知识与实务
中级经济师
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