首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2017年)长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2016年度实现销售收入5 000万元,会计利润600万元,
(2017年)长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2016年度实现销售收入5 000万元,会计利润600万元,
admin
2019-10-31
63
问题
(2017年)长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2016年度实现销售收入5 000万元,会计利润600万元,相关交易或事项如下:
(1)2015年12月30日,长城公司取得一项固定资产,并立即投入使用,该固定资产原值为800万元,预计使用年限为10年,预计净残值为0,会计上采用双倍余额递减法计提折旧,与税法规定一致。2016年年末,长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元。
(2)2016年6月1日,长城公司收到税务主管机关退回的所得税税款100万元。
(3)2016年12月11日,长城公司向光明公司销售一批不含税价格为2 000万元的产品,产品成本为1 500万元。合同约定光明公司收到后3个月内若发生质量问题可退货。截至2016年12月31日,上述产品未发生退回。根据经验,该产品的退货率为10%。
(4)2016年长城公司发生广告费800万元,均通过银行存款支付,根据税法规定,当年可税前扣除的广告费为750万元,超过部分可在以后年度扣除。
(5)2016年度,长城公司计提工资薪酬700万元,实际发放660万元,其余部分拟于2017年7月发放。当年发生职工教育经费20.5万元。税法规定,企业实际发放的工资可在税前扣除,教育经费不超过工资总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
长城公司上述交易或事项均按《企业会计准则》的规定进行了处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有其他影响所得税核算的因素。
根据上述资料,回答下列问题:
针对事项(5),产生的可抵扣暂时性差异为( )万元。
选项
A、60
B、44
C、80
D、40
答案
B
解析
事项(5)中的可抵扣暂时性差异=(700-660)+(20.5-660×2.5%)=44(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/x2cg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
2007年1月1日,B公司以银行存款2400万元购入一项无形资产。2008年末和2009年末,B公司预计该项无形资产的可收回金额分别为1600万元和1422.4万元。该项无形资产的预计使用年限为10年,采用直线法按月摊销。B公司于每年末对无形资产计
生产几种产品共同耗用的材料费用,应采用适当的分配方法计入各种产品成本。通常采用的分配方法有()。
以下各项中影响名义利息率的因素有()。
甲企业与债权人乙企业协商,进行债务重组,将所欠货款500000元,用一台设备加以偿还(假设企业转让该项设备不需要缴纳增值税),该没备的账面原价450000元,已提折旧50000元,设备的公允价值为470000元。乙企业对该项应收账款提取了坏账准备2500元
甲企业只生产一种产品,单位变动成本6元,单价10元,固定成本16600元,若想实现7400元的利润,则应使销售量达到( )件。
黄河公司只生产和销售甲产品(单位:件),20×7年度甲产品单位变动成本(包括营业税金)为102元,边际贡献率为40%,固定成本总额为2052304元,全年实现净利润为804000元。20×7年年末资产负债表中所有者权益总额为9000000元,敏感资产总额为
下列各款项的结算,可以采用托收承付结算方式的有()。
2014年初甲公司拟对乙公司进行收购(采用购股方式),根据预测分析,得到并购重组后目标公司2014年的相关财务数据为:增加的息税前营业利润为300万元,流动资产增加50万元,流动负债增加30万元,2014年~2018年增量自由现金流量的增长率为10%,从2
东大公司是一家工业生产企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。企业只有A材料.用于生产甲产品。该公司原材料采用计划成本法进行日常核算。2014年1月1日,A材料的计划单价为150元/千克.月初材料成本差异为2500元(借方)。A材料库存数量为5
下列有关银行存款结算方式正确的有()。
随机试题
孔尚任的《________》是以侯方域、李香君的爱情故事为线索的一部历史剧。
肝静脉在下腔静脉窝后上汇入下腔静脉处的解剖名称是
患者,男,55岁。因肝癌行右肝切除,肝动脉植管化疗术,术后恢复良好,拟出院,护士为其出院指导错误的是
许多皮肤病与职业有关,其中渔民易患
实行市场经济,必须具有活跃的市场主体体系,该体系的市场主体包括_______。
请认真阅读下文,并按要求作答。火烧云晚饭过后,火烧云上来了。霞光照得小孩子的脸红红的。大白狗变成红的了,红公鸡变成金的了,黑母鸡变成紫檀色的了。喂猪的老头儿在墙根靠着,笑盈盈地看着他的两头小白猪变成小金猪了。他刚想说:“
APEC
数字激光唱盘的标准采样频率为1kHz,量化级位数为16位,立体声,一分钟 CD-DA音乐所需的存储量为【 】千字节(KB)。
下列选项中,不属于模块间耦合的是()。
在某医院的科普活动中,小李准备使用演示文稿介绍关于水的知识。相关素材已存放在考生文件夹下,请参照“PPT参考效果.docx”中的示例,按下列要求帮助小李完成演示文稿的制作:参考“PPT参考效果.docx”中的示例,按如下要求在第6张幻灯片中创建一个散点
最新回复
(
0
)