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  3. 某居民企业2009年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2009年该企业应缴纳企业所得税( )万元。(2010年)

某居民企业2009年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2009年该企业应缴纳企业所得税( )万元。(2010年)

admin2019-04-04  19
问题 某居民企业2009年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2009年该企业应缴纳企业所得税(     )万元。(2010年)
选项 A、19．40
B、28．40
C、30
D、31.4
答案B
解析 公益性捐赠支出税前扣除限额=120×12％=14．4(万元)，所以捐赠支出应调增应纳税所得额=20一14．4=5．6(万元)；购买环境保护专用设备，投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免。2009年该企业应缴纳企业所得税=(120+5．6)×25％一30×10％=28．4(万元)。
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