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某居民企业2009年实现会计利润总额120万元,在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元,购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目,2009年该企业应缴纳企业所得税( )万元。(2010年)
某居民企业2009年实现会计利润总额120万元,在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元,购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目,2009年该企业应缴纳企业所得税( )万元。(2010年)
admin
2019-04-04
19
问题
某居民企业2009年实现会计利润总额120万元,在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元,购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目,2009年该企业应缴纳企业所得税( )万元。(2010年)
选项
A、19.40
B、28.40
C、30
D、31.4
答案
B
解析
公益性捐赠支出税前扣除限额=120×12%=14.4(万元),所以捐赠支出应调增应纳税所得额=20一14.4=5.6(万元);购买环境保护专用设备,投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。2009年该企业应缴纳企业所得税=(120+5.6)×25%一30×10%=28.4(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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