甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：资料一：2014年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于

admin2017-06-19 35

问题甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：
资料一：2014年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2014年12月31日，对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定，企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。
资料二：2014年1月1日，按面值购入当日发行的三年期国债1000万元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5％，每年年末付息一次，到期偿还面值。2014年12月31日，甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。
资料三：2014年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。
资料四：2014年度，甲公司实现的利润总额为10070万元，适用的所得税税率为15％；预计从2015年开始适用的所得税税率为25％，且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。
要求：
编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。

选项

答案相关会计分录：借：所得税费用 1475 递延所得税资产 45 贷：应交税费——应交所得税 1515 递延所得税负债 5

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/x4m0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额，应当计入资本公积。()

公允价值，是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。()

下列各项中，影响利润表中投资收益金额的是()。

企业对某项投资性房地产进行改扩建等再开发且将来仍作为投资性房地产的，在冉开发期间应继续将其作为投资性房地产，计提折旧或摊销。()

下列关于资产减值测试时认定资产组的表述中，正确的有()。

在Excel2010单元格中输入以单引号开头的数字，则默认的显示方式是右对齐。

A、 B、 C、 D、 E、 C

泻下药的使用注意事项错误的是

协助患者翻身侧卧，下述正确的是

按使用性质划分，能源可分为再生性能源和非再生性能源。()

人在一定的道德意识支配下表现出来的对待他人和社会的有道德意义的活动是()

注：①费用均值按当年价计算；②次均门诊费用指门诊病人次均医药费用。人均住院费用指出院病人住院期间人均医药费用，日均住院费用指出院病人住院期间日均医药费用。2015年全国公立二级医院出院病人人均住院天数是()。

Couldthebadolddaysofeconomicdeclinebeabouttoreturn?SinceOPECagreedtosupply-cutsinMarch,thepriceofcrudeoil

在单链表中，要删除一个指定的节点，必须要找到该节点的______。