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某白酒厂(增值税一般纳税人)发出材料委托某企业加工A型白酒,收回后用于连续生产B型白酒,该批产品不含税加工费10000元,受托方依法代收代缴消费税4000元,开具给委托方增值税专用发票上注明的增值税1700元。该白酒厂在提货时正确的涉税会计处理为(
某白酒厂(增值税一般纳税人)发出材料委托某企业加工A型白酒,收回后用于连续生产B型白酒,该批产品不含税加工费10000元,受托方依法代收代缴消费税4000元,开具给委托方增值税专用发票上注明的增值税1700元。该白酒厂在提货时正确的涉税会计处理为(
admin
2022-04-06
85
问题
某白酒厂(增值税一般纳税人)发出材料委托某企业加工A型白酒,收回后用于连续生产B型白酒,该批产品不含税加工费10000元,受托方依法代收代缴消费税4000元,开具给委托方增值税专用发票上注明的增值税1700元。该白酒厂在提货时正确的涉税会计处理为( )。
选项
A、借:委托加工物资 15700
贷:银行存款 15700
B、借:委托加工物资 14000
应交税费——应交增值税(进项税额) 1700
贷:银行存款 15700
C、借:委托加工物资 10000
应交税费——应交消费税4000
应交税费——应交增值税(进项税额) 1700
贷:银行存款 15700
D、借:生产成本 15700
贷:银行存款 15700
答案
B
解析
受托方依法代收代缴消费税2000元委托方不允许抵扣,只能计入委托加工物资的成本,不通过“应交税费——应交消费税”科目核算。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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