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2020年6月25日,甲公司以每股1.3元购进某股票200万股,其中每股包含已宣告但尚未发放的现金股利0.3元,企业将其划分为交易性金融资产;6月30日,该股票市价为每股1.1元;11月2日,以每股1.4元的价格全部出售该股票,增值税税率为6%。期末,甲公
2020年6月25日,甲公司以每股1.3元购进某股票200万股,其中每股包含已宣告但尚未发放的现金股利0.3元,企业将其划分为交易性金融资产;6月30日,该股票市价为每股1.1元;11月2日,以每股1.4元的价格全部出售该股票,增值税税率为6%。期末,甲公
admin
2022-05-11
90
问题
2020年6月25日,甲公司以每股1.3元购进某股票200万股,其中每股包含已宣告但尚未发放的现金股利0.3元,企业将其划分为交易性金融资产;6月30日,该股票市价为每股1.1元;11月2日,以每股1.4元的价格全部出售该股票,增值税税率为6%。期末,甲公司出售该金融资产应记入“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目( )万元。
选项
A、借方4.53
B、贷方1.13
C、贷方4.53
D、借方1.13
答案
B
解析
金融商品转让计税销售额=卖出价一买入价,即转让金融商品按盈亏相抵后的余额为销售额。注意:这里的买入价,不需要扣除已宣告未发放现金股利和已到付息期未领取的利息。本题中的买入价每股1.3元中包含已宣告但尚未发放的股利0.3元,但是在计算增值税时不需要扣除这0.3元。应交增值税=(1.4-1.3)×200÷(1+6%)×6%=1.13(万元)。本题中出售交易性金融资产产生的转让收益,记入“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目贷方。
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