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C企业在生产经营淡季,需占用1250万元的流动资产和1875万元的固定资产;在生产经营高峰期,会额外增加650万元的季节性存货需求。企业目前有两种营运资本筹资方案。 方案1:股东权益、长期债务和自发性负债始终保持在3400万元,其余靠短期借款提供资金来
C企业在生产经营淡季,需占用1250万元的流动资产和1875万元的固定资产;在生产经营高峰期,会额外增加650万元的季节性存货需求。企业目前有两种营运资本筹资方案。 方案1:股东权益、长期债务和自发性负债始终保持在3400万元,其余靠短期借款提供资金来
admin
2015-05-10
35
问题
C企业在生产经营淡季,需占用1250万元的流动资产和1875万元的固定资产;在生产经营高峰期,会额外增加650万元的季节性存货需求。企业目前有两种营运资本筹资方案。
方案1:股东权益、长期债务和自发性负债始终保持在3400万元,其余靠短期借款提供资金来源。
方案2:股东权益、长期债务和自发性负债始终保持在3000万元,其余靠短期借款提供资金来源。
要求:
(1)如采用方案1,计算C企业在营业高峰期和营业低谷期时的易变现率,分析其采取的是哪种营运资本筹资政策;
(2)如采用方案2,计算C企业在营业高峰期和营业低谷期时的易变现率,分析其采取的是哪种营运资本筹资政策;
(3)比较分析方案1与方案2的优缺点。
选项
答案
(1)C企业在营业低谷期的易变现率=(3400—1875)/1250=122% C企业在营业高峰期的易变现率=(3400—1875)/(1250+650)=80% 该方案采取的是保守型营运资本筹资政策。 (2)C企业在营业低谷期的易变现率=(3000—1875)/1250=90% C企业在营业高峰期的易变现率=(3000—1875)/(1250+650)=59% 该方案采取的是激进型营运资本筹资政策。 (3) 方案1是一种风险和收益均较低的营运资本筹资政策。方案2是一种收益性和风险性均较高的营运资本筹资政策。
解析
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财务成本管理题库注册会计师分类
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财务成本管理
注册会计师
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