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计算2009年企业所得税前准予扣除的营业外支出为( )万元。
计算2009年企业所得税前准予扣除的营业外支出为( )万元。
admin
2010-06-25
32
问题
计算2009年企业所得税前准予扣除的营业外支出为( )万元。
选项
A、40
B、44
C、53.52
D、55
答案
C
解析
企业所得税前准予扣除的营业外支出：营业外支出中，捐赠的核算有误，应该考虑捐赠涉及的销项税56×17%。厂房完工前的利息应资本化。这里税法与会计一致。
本期会计利润=2300+50+180+120-1100-6-430-(220-25)-260-(44+56×17%)=605.48(万元)
捐赠的扣除限额=605.48×12%=72.66(万元)
捐赠实际计入营业外支出科目的金额=40+56×17%=49.52(万元)
72.66＞49.52，所以计入营业外支出的捐赠全部可以扣除，不做调整。合同违约金不属于行政罚款，可以税前扣除。
企业所得税前准予扣除的营业外支出=49.52+4=53.52(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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