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  3. 计算2009年企业所得税前准予扣除的营业外支出为( )万元。

计算2009年企业所得税前准予扣除的营业外支出为( )万元。

admin2010-06-25  50
问题 计算2009年企业所得税前准予扣除的营业外支出为(  )万元。   
选项 A、40     
B、44
C、53.52     
D、55
答案C
解析 企业所得税前准予扣除的营业外支出：营业外支出中，捐赠的核算有误，应该考虑捐赠涉及的销项税56×17%。厂房完工前的利息应资本化。这里税法与会计一致。
   本期会计利润=2300+50+180+120-1100-6-430-(220-25)-260-(44+56×17%)=605.48(万元)
   捐赠的扣除限额=605.48×12%=72.66(万元)
   捐赠实际计入营业外支出科目的金额=40+56×17%=49.52(万元)
   72.66＞49.52，所以计入营业外支出的捐赠全部可以扣除，不做调整。合同违约金不属于行政罚款，可以税前扣除。
   企业所得税前准予扣除的营业外支出=49.52+4=53.52(万元)
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