首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司与B公司均为增值税一般纳税人,不动产适用的增值税税率均为11%。有关非货币性资产交换资料如下: 资料一:2017年5月2日,A公司与B公司签订协议,进行资产交换,A公司换出其在老城区具有完全产权并用于经营出租的写字楼,B公司换出其在新城区作为固定资产
A公司与B公司均为增值税一般纳税人,不动产适用的增值税税率均为11%。有关非货币性资产交换资料如下: 资料一:2017年5月2日,A公司与B公司签订协议,进行资产交换,A公司换出其在老城区具有完全产权并用于经营出租的写字楼,B公司换出其在新城区作为固定资产
admin
2018-09-19
40
问题
A公司与B公司均为增值税一般纳税人,不动产适用的增值税税率均为11%。有关非货币性资产交换资料如下:
资料一:2017年5月2日,A公司与B公司签订协议,进行资产交换,A公司换出其在老城区具有完全产权并用于经营出租的写字楼,B公司换出其在新城区作为固定资产的办公楼。2017年6月30日,A公司与B公司办理完毕相关资产所有权转移手续,A公司与B公司资产交换日资料为:
①A公司换出:采用成本模式进行后续计量的投资性房地产原值为10 000万元;至2017年6月30日已计提折旧1 000万元,尚未计提减值准备;开出增值税专用发票,不含税公允价值为18 000万元,增值税销项税额为1980万元。②B公司换出:固定资产账面价值为18 000万元(其中成本为20 000万元,已计提折旧为2 000万元);开出增值税专用发票,不含税公允价值为19 000万元,增值税销项税额为2 0907]"元。③交换协议约定,A公司应向B公司支付银行存款1110万元,交换日已支付。
资料二:A公司换入办公楼确认为固定资产,用于行政办公,预计尚可使用年限为20年,采用直线法计提折旧,不考虑净残值;税法规定其进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。B公司换入写字楼当日经营出租给某公司,并采用公允价值模式进行后续计量。假定整个交换过程中没有发生其他相关税费,该项交易具有商业实质且公允价值能够可靠计量。
资料三:2017年12月31日,B公司换入投资性房地产的公允价值为23 000万元。
要求:
计算资产交换日B公司换入投资性房地产的成本、资产交换确认的损益。
选项
答案
B公司换入投资性房地产的成本。 方法一:换入资产成本=换出资产不含税公允价值19 000一收到的不舍税补价1000+为换入资产应支付的相关税费0=18 000(万元) 方法二:换入资产成本=换出资产含税公允价值(19 000+2 090)一收到的含税补价1 110一可抵扣的增值税进项税额1980+为换入资产应支付的相关税费0=18 000(万元) B公司资产交换确认的损益=19 000一18 000=1000(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xAh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
某企业于2013年1月1日购入一项专利权,实际支付款项为200万元,按10年采用直线法摊销,无残值。2014年年末,该无形资产的可收回金额为120万元,对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,该无形资产的尚可使用年限为5年,摊销方法和残值不变。假定不考虑相
下列各项关于无形资产的会计处理中,正确的是()。
A公司2014年3月1日开始自行研发一项新工艺,2014年3月至10月发生的各项研究、调查等费用共计100万元,2014年11月研究成功,利费20万元,另支付租金20万元,假设开发阶段的支出有60%满足资本化条件。至2014年12月31日,A公司自行开发成
甲公司自行研发一项新技术,累计发生研究开发支出800万元,其中符合资本化条件的支出为500万元。研发成功后向国家专利局提出专利权申请并获得批准,实际发生注册登记费8万元;为使用该项新技术发生的有关人员培训费为6万元。不考虑其他因素,甲公司该项无形资产的入账
甲上市公司(以下简称甲公司)经批准于2014年1月1日以50400万元的价格(不考虑相关税费)发行面值总额为50000万元的可转换公司债券。该可转换公司债券期限为5年,票面年利率为3%,实际年利率为4%。自2015年起,每年1月1日支付上年度利息。自201
甲上市公司(以下简称甲公司)经批准于2014年1月1日以50400万元的价格(不考虑相关税费)发行面值总额为50000万元的可转换公司债券。该可转换公司债券期限为5年,票面年利率为3%,实际年利率为4%。自2015年起,每年1月1日支付上年度利息。自201
甲公司为扩大生产规模,决定从乙公司租入一台专用生产设备。2014年12月11日双方签订租赁合同,主要条款包括:租赁期自2014年12月31日起至2018年12月31日止共4年;甲公司每年年末向乙公司支付租金170万元;租赁期满,甲公司可行使租赁设备优先购买
企业发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券,认股权持有人到期没有行权的,企业应当在到期时将原计入其他权益工具的部分转入资本公积(股本溢价)。()
为购建固定资产发生的符合资本化条件的专门借款利息费用,在交付使用并办理竣工决算手续前发生支出的应予资本化。()
企业在确定最佳估计数时,应当综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性,但不需要考虑货币时间价值等因素。()
随机试题
母乳喂养小儿的粪便特点为
生后2d,出现黄疸,肝脾略肿大。血总胆红素255μmol/L(15mg/dl)。血型A型,Rh阳性,直接抗人球蛋白试验阴性,抗体释放试验,IgG抗A抗体阳性。此患儿诊断是
柔性路面的破坏取决于其()。
下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中正确的有()。
凯恩斯认为:货币需求量受未来利率不确定性的影响,因此,货币政策应采取()。
集货站与分货站形成于()。
发现和处理来华外国人的犯罪活动属刑事警察的职责。()
()拓扑结构是点-点式网络和广播式网络都可以使用的类型。
Variationsamongstateinsurancelawscancauseproblemsforfamilies.Ifyoudoyour【M1】______homeworkbeforemovingtoanoth
NowomancanbetoorichortoothinThissayingoftenattributedtothelateDuchess(公爵夫人)ofWindsorembodiesmuchoftheodds
最新回复
(
0
)