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乙公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2004年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示: 单位:万元 2004年12月份乙公司发生如下经济业务: (1) 销
乙公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2004年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示: 单位:万元 2004年12月份乙公司发生如下经济业务: (1) 销
admin
2009-08-20
32
问题
乙公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2004年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示:
单位:万元
2004年12月份乙公司发生如下经济业务:
(1) 销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价50万元,增值税8.5万元。款项
已收到并存入银行。该批商品的实际成本为37.5万元。
(2) 本月发生应付工资176万元,其中生产工人工资120万元,车间管理人员工资10万元,厂部管理人员工资14万元,福利部门人员工资2万元,销售人员工资30万元。假定不考虑当月计提应付福利费。
(3) 本月摊销自用无形资产成本64万元。
(4) 本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。
(5) 该公司所得税按应付税款法处理,适用的所得税税率为33%。假定该公司本年无纳税调整事项。
要求:
(1) 编制乙公司2004年12月份业务(1)至业务(4)相关的会计分录。
(2) 编制乙公司2004年度利润表(利润表见答题纸第9页)。
(3) 编制乙公司2004年应交所得税的会计分录。
(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
(1) ①借:银行存款 58.5 贷:主营业务收入 50 应交税金——应交增值税(销售税额) 8.5 借:库存商品 37.5 贷:主营业务成本 37.5 ②借:生产成本 120 制造费用 10 管理费用 14 应付福利费 2 营业费用 30 贷:应付工资 176 ③借:管理费用 64 贷:无形资产 64 ④借:主营业务税金及附加 5.5 贷:其他应交款 0.5 应交税金——应交城市维护建设税 5 (2)编制2004年度利润表 利润表 编制单位:乙公司 2004年月 单位:万元 [*] (3)借:所得税 99 贷:应交税金——应交所得税 99
解析
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