外国甲公司在中国境内未设立机构场所，未换发“三证合一、一照一码”营业执照，2016年为中国乙公司提供产品设计服务，为开展工作在乙公司所在市区租赁一办公场地，其服务情况如下： (1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定产品设计服务相关内容，合同约定服务

admin2020-12-21 60

问题外国甲公司在中国境内未设立机构场所，未换发“三证合一、一照一码”营业执照，2016年为中国乙公司提供产品设计服务，为开展工作在乙公司所在市区租赁一办公场地，其服务情况如下：
(1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定产品设计服务相关内容，合同约定服务期限为7个月，服务所产生的税费由税法规定的纳税人缴纳，合同服务费用为600万元(不含增值税)，此外甲公司向乙公司另行收取项目所产生的增值税。
(2)1月13日，甲公司从国外派遣的人员到达乙公司并开展相关服务工作。
(3)8月4日，乙公司对甲公司提供的服务进行验收，验收通过并确认项目完工。
(4)8月6日，甲公司所派遣的员工全部离开中国。
(5)8月7日，乙公司向甲公司全额付款。
(6)项目开展期间，甲公司中国境内人员与境外人员协调开展工作，在中国境内产生成本费用为360万元。
其他相关资料：税法机关对甲公司采取按成本费用所得额计税的方法计算企业所得税，核定甲公司利润率为15％，甲公司符合增值税一般计税方法。项目期间的采购，甲公司均未取得增值税专用发票。
要求：根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需要计算合计数。
计算甲公司企业所得税。

选项

答案应纳税所得额=360／(1-15％)×15％=63．53(万元) 应纳所得税额=63．53×25％=15．88(万元)

解析

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根据《公司法》相关规定，下列关于股东出资的说法中，正确的是()。

关于动产质权的设定，表述正确的是()。

戴某在街边摆摊卖水果，城管执法人员以影响市容为由，欲将其水果及其摆摊工具全部没收，戴某不服，与城管执法人员争执，遭到城管执法局工作人员殴打，住院治疗10天。戴某提出行政赔偿诉讼。下列说法错误的是()。

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下列关于伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的表述，错误的是()。

甲公司利用虚开的增值税发票骗取国家出口退税款20万元，下列说法正确的是()。

纳税人缴纳税款后，实施假报出口手段骗取出口退税，骗取税款数额超过其缴纳的税款部分，涉嫌构成()。

注册税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于()的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。

“长城386微机”中的“386"指的是()。

一个人离我们越远，其在视网膜上的影像就越小，可是我们认为他的身高没变。这符合知觉的()。

锯削时的锯削速度以每分钟往复(　　　　　)为宜。

患者，男性，20岁，饮用不洁河水后一天突发剧烈腹痛，继而呕吐，吐泻物呈“米泔水”样，无腹痛，查体：T36．8℃，BP95／70mmHg，腹部无痛，心肺无异常。该病菌的致病机制为

建筑基坑支护采用排桩+锚杆支护，锚杆抗拔试验应在锚固段注浆固结体强度达到15MPa或达到设计强度的()后进行。

公开募集基金的基金管理人员不得从事的活动不包括()。

下列表述中，符合《税收征收管理法》规定的有()。

A______firmwillhelpusfindsoftware.

Shewillhavetofindsomewhereelsetowork,forshecan’t______thisloudnoiseanylonger.

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根据《公司法》司法解释，下列关于股东提起诉讼的说法中，正确的有()。

根据《公司法》相关规定，下列关于股东出资的说法中，正确的是()。

关于动产质权的设定，表述正确的是()。

戴某在街边摆摊卖水果，城管执法人员以影响市容为由，欲将其水果及其摆摊工具全部没收，戴某不服，与城管执法人员争执，遭到城管执法局工作人员殴打，住院治疗10天。戴某提出行政赔偿诉讼。下列说法错误的是()。

下列关于委托合同的说法中，错误的是()。

下列关于伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的表述，错误的是()。

甲公司利用虚开的增值税发票骗取国家出口退税款20万元，下列说法正确的是()。

纳税人缴纳税款后，实施假报出口手段骗取出口退税，骗取税款数额超过其缴纳的税款部分，涉嫌构成()。

注册税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于()的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。

“长城386微机”中的“386"指的是()。

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患者，男性，20岁，饮用不洁河水后一天突发剧烈腹痛，继而呕吐，吐泻物呈“米泔水”样，无腹痛，查体：T36．8℃，BP95／70mmHg，腹部无痛，心肺无异常。该病菌的致病机制为

建筑基坑支护采用排桩+锚杆支护，锚杆抗拔试验应在锚固段注浆固结体强度达到15MPa或达到设计强度的()后进行。

公开募集基金的基金管理人员不得从事的活动不包括()。

下列表述中，符合《税收征收管理法》规定的有()。

A______firmwillhelpusfindsoftware.

Shewillhavetofindsomewhereelsetowork,forshecan’t______thisloudnoiseanylonger.

锯削时的锯削速度以每分钟往复(　　　　　)为宜。