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章先生于2008年7月1日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住使用,租期 1年,全年租金收入36000元。为使该住房顺利出租,6月份发生有真实、准确凭证的修缮费用5000元。下列项目计算正确的有( )。
章先生于2008年7月1日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住使用,租期 1年,全年租金收入36000元。为使该住房顺利出租,6月份发生有真实、准确凭证的修缮费用5000元。下列项目计算正确的有( )。
admin
2009-02-08
54
问题
章先生于2008年7月1日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住使用,租期 1年,全年租金收入36000元。为使该住房顺利出租,6月份发生有真实、准确凭证的修缮费用5000元。下列项目计算正确的有( )。
选项
A、全年应纳营业税540元
B、全年应纳营业税270元
C、全年应纳房产税720元
D、每月可以扣除修缮费用800元
E、全年应纳个人所得税1218.3元
答案
B,C,D,E
解析
根据财税[2008]24号文的规定,对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税;对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税;对个人出租住房,不区分用途,在3%税率的基础上减半征收营业税,按4%的税率征收房产税,免征城镇土地使用税。
(1) 全年应纳营业税=18000×3%×50%=270 (元)
(2) 全年应纳城市维护建设税=270×7%=18.9 (元)
(3) 全年应纳教育费附加=270×3%=8.1(元)
(4) 全年应纳房产税=18000×4%=720(元)
(5) 全年合计应纳税费=270+18.9+8.1+720 =1017(元),平均每月169.5元。
(6) 财产租赁所得按月计征,因每月的租赁收入为3000元,因此除每月可以扣除169.5元的税费,每月可以扣除修缮费用800元,合计 4800元。全年应纳个人所得税:(3000-169.5 -800)×10%×6=1218.3(元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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