甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下： (1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。 (2)按规定提取的折旧费用180万元，其中机器设备折旧费50万元、运

admin2016-01-04 40

问题甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：
(1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。
(2)按规定提取的折旧费用180万元，其中机器设备折旧费50万元、运输设备折旧费40万元、厂房折旧费80万元、未投入使用机械设备折旧费10万元。
(3)发生业务招待费30万元，公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5％，公益性捐赠支出不得超过年度利润总额的12％。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司在2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是( )。

选项 A、21．5万元
B、18万元
C、23．5万元
D、30万元

答案B

解析业务招待费实际发生额的60％=30×60％=18(万元)，销售(营业)收入的5‰=4300×5‰=21．5(万元)，扣除限额为18万元，实际发生额为30万元，准予扣除的业务招待费为18万元。

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纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收一定比例的滞纳金，滞纳金的比例为(　　　)。

市区某企业本月缴纳营业税12万元，增值税留抵税额为18万元，应纳城建税为(　　　)。

建荣公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为(　　　)万元。

某国有企业会计科出纳员因工作调动需办理工作交接手续，根据，《会计基础工作规范》的规定，负责监交的人员应是(　　　)。

下列各项中，根据增值税法律制度的有关规定，可以开具增值税专用发票的有(　　　)。

公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯了其已经依法取得的土地使用权，可以直接向人民法院提起行政诉讼，也可以向上一级行政机关申请行政复议。(　　　)

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有(　　　)。

学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，土地使用权当年以无偿划拔方式取得的。按规定该转让行为(　　　)。

党的十八届三中全会指出，全面深化改革的总目标是【】

A、格列本脲B、普通胰岛素C、阿卡波糖D、二甲双胍E、罗格列酮属于磺酰脲口服降血糖药的是

既能泻火除烦，又能凉血止血的药物是既能清热泻火，又能退虚热的药物是

在进行人工饮水加氟时适宜的氟浓度一般应保持在

女，50岁。2周前无明显诱因出现中上腹隐痛，皮肤巩膜黄染，小便呈浓茶样，1周前腹痛缓解，皮肤黄染减退，无皮肤瘙痒。实验室检查：ALT90U／L，尿胆红素(+)，该患者最可能的疾病与胰头癌的鉴别诊断要点是

阿片类药物中毒的首选拮抗剂为

对各类结构进行多遇地震作用下的抗震变形验算时，下列各类结构的最大的弹性层间位移限值中正确的是()。

防烟分区的长边一般不大于()m。

Forcenturies,explorershaveriskedtheirlivesventuringintotheunknownforreasonsthatweretovaryingdegreeseconomican

McDonald’s,theburgerbehemothannounceda5.2%dropinprofitsforthefirstthreemonthsof2014anda1.7%decreaseinsame

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纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收一定比例的滞纳金，滞纳金的比例为( )。

市区某企业本月缴纳营业税12万元，增值税留抵税额为18万元，应纳城建税为( )。

建荣公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

某国有企业会计科出纳员因工作调动需办理工作交接手续，根据，《会计基础工作规范》的规定，负责监交的人员应是( )。

下列各项中，根据增值税法律制度的有关规定，可以开具增值税专用发票的有( )。

公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯了其已经依法取得的土地使用权，可以直接向人民法院提起行政诉讼，也可以向上一级行政机关申请行政复议。( )

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有( )。

学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，土地使用权当年以无偿划拔方式取得的。按规定该转让行为( )。

党的十八届三中全会指出，全面深化改革的总目标是【】

A、格列本脲B、普通胰岛素C、阿卡波糖D、二甲双胍E、罗格列酮属于磺酰脲口服降血糖药的是

既能泻火除烦，又能凉血止血的药物是既能清热泻火，又能退虚热的药物是

在进行人工饮水加氟时适宜的氟浓度一般应保持在

女，50岁。2周前无明显诱因出现中上腹隐痛，皮肤巩膜黄染，小便呈浓茶样，1周前腹痛缓解，皮肤黄染减退，无皮肤瘙痒。实验室检查：ALT90U／L，尿胆红素(+)，该患者最可能的疾病与胰头癌的鉴别诊断要点是

阿片类药物中毒的首选拮抗剂为

对各类结构进行多遇地震作用下的抗震变形验算时，下列各类结构的最大的弹性层间位移限值中正确的是()。

防烟分区的长边一般不大于()m。

Forcenturies,explorershaveriskedtheirlivesventuringintotheunknownforreasonsthatweretovaryingdegreeseconomican

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纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收一定比例的滞纳金，滞纳金的比例为(　　　)。

市区某企业本月缴纳营业税12万元，增值税留抵税额为18万元，应纳城建税为(　　　)。

建荣公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为(　　　)万元。

某国有企业会计科出纳员因工作调动需办理工作交接手续，根据，《会计基础工作规范》的规定，负责监交的人员应是(　　　)。

下列各项中，根据增值税法律制度的有关规定，可以开具增值税专用发票的有(　　　)。

公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯了其已经依法取得的土地使用权，可以直接向人民法院提起行政诉讼，也可以向上一级行政机关申请行政复议。(　　　)

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有(　　　)。

学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，土地使用权当年以无偿划拔方式取得的。按规定该转让行为(　　　)。