甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下： (1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。 (2)按规定提取的折旧费用180万元，其中机器设备折旧费50万元、运

admin2016-01-04 56

问题甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：
(1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。
(2)按规定提取的折旧费用180万元，其中机器设备折旧费50万元、运输设备折旧费40万元、厂房折旧费80万元、未投入使用机械设备折旧费10万元。
(3)发生业务招待费30万元，公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5％，公益性捐赠支出不得超过年度利润总额的12％。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司在2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是( )。

选项 A、21．5万元
B、18万元
C、23．5万元
D、30万元

答案B

解析业务招待费实际发生额的60％=30×60％=18(万元)，销售(营业)收入的5‰=4300×5‰=21．5(万元)，扣除限额为18万元，实际发生额为30万元，准予扣除的业务招待费为18万元。

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初级会计专业技术资格

根据《公司法》规定，发行公司债券的股份有限公司的净资产额应不低于人民币(　　　)万元。

纳税人应当在月份或季节终了15日内，向所在地主管税务机关(　　　)。

某公司2006年主营业务收入1000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万元。2006年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，准予在税前抵扣的业务招待费为(　　　)万元。

因审计范围受到限制，不能获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告时，可以出具无法表示意见的审计报告。(　　　)

国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是(　　　)。

关于商业汇票，下列表述正确的是(　　　)。

对于纳税人自建建筑物销售的，则(　　　)是其营业税纳税义务发生时间。

根据会计法律制度的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起(　　　)内，办理调转登记。

经批准改造的废弃土地免征土地使用税的规定是(　　　)。

甲、乙约定，乙于订约三个月后租赁甲的房屋，任何一方违约，都应当向对方支付违约金2万元，同时乙向甲支付定金1万元。后甲将房屋租给不知情的丙，丙占有房屋并支付了租金，但给乙造成了重大损失。则乙可以主张()。

旅游产品的基础设施老化、产品已不适应消费需求、销售量锐减。此旅游产品处于产品生命周期的()

彩色多普勒取样框过大将出现哪种现象

回弹法检测单个一般构件的混凝土强度，要求的测区数量不宜少于()。

物业代理的形式有()。

《中华人民共和国教师法》的制定机关是()。

变量类型有两大类：______和复合类型。

将考生文件夹下PASTE文件夹中的文件FLOPY．BAS复制到考生文件夹下JUSTY文件夹中。

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初级会计专业技术资格

根据《公司法》规定，发行公司债券的股份有限公司的净资产额应不低于人民币( )万元。

纳税人应当在月份或季节终了15日内，向所在地主管税务机关( )。

某公司2006年主营业务收入1000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万元。2006年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，准予在税前抵扣的业务招待费为( )万元。

因审计范围受到限制，不能获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告时，可以出具无法表示意见的审计报告。( )

国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是( )。

关于商业汇票，下列表述正确的是( )。

对于纳税人自建建筑物销售的，则( )是其营业税纳税义务发生时间。

根据会计法律制度的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起( )内，办理调转登记。

经批准改造的废弃土地免征土地使用税的规定是( )。

甲、乙约定，乙于订约三个月后租赁甲的房屋，任何一方违约，都应当向对方支付违约金2万元，同时乙向甲支付定金1万元。后甲将房屋租给不知情的丙，丙占有房屋并支付了租金，但给乙造成了重大损失。则乙可以主张()。

旅游产品的基础设施老化、产品已不适应消费需求、销售量锐减。此旅游产品处于产品生命周期的()

彩色多普勒取样框过大将出现哪种现象

回弹法检测单个一般构件的混凝土强度，要求的测区数量不宜少于()。

物业代理的形式有()。

《中华人民共和国教师法》的制定机关是()。

变量类型有两大类：______和复合类型。

将考生文件夹下PASTE文件夹中的文件FLOPY．BAS复制到考生文件夹下JUSTY文件夹中。

根据《公司法》规定，发行公司债券的股份有限公司的净资产额应不低于人民币(　　　)万元。

纳税人应当在月份或季节终了15日内，向所在地主管税务机关(　　　)。

某公司2006年主营业务收入1000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万元。2006年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，准予在税前抵扣的业务招待费为(　　　)万元。

因审计范围受到限制，不能获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告时，可以出具无法表示意见的审计报告。(　　　)

国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是(　　　)。

关于商业汇票，下列表述正确的是(　　　)。

对于纳税人自建建筑物销售的，则(　　　)是其营业税纳税义务发生时间。

根据会计法律制度的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起(　　　)内，办理调转登记。

经批准改造的废弃土地免征土地使用税的规定是(　　　)。