甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下： (1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。 (2)按规定提取的折旧费用180万元，其中机器设备折旧费50万元、运

admin2016-01-04 27

问题甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：
(1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。
(2)按规定提取的折旧费用180万元，其中机器设备折旧费50万元、运输设备折旧费40万元、厂房折旧费80万元、未投入使用机械设备折旧费10万元。
(3)发生业务招待费30万元，公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5％，公益性捐赠支出不得超过年度利润总额的12％。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司在2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是( )。

选项 A、21．5万元
B、18万元
C、23．5万元
D、30万元

答案B

解析业务招待费实际发生额的60％=30×60％=18(万元)，销售(营业)收入的5‰=4300×5‰=21．5(万元)，扣除限额为18万元，实际发生额为30万元，准予扣除的业务招待费为18万元。

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按普通税率征税的进口货物可以适用暂定税率。(　　　)

下列税种中，货物进口环节可由海关代征的有(　　　)。

建荣公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为(　　　)万元。

国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是(　　　)。

下列各项中，根据增值税法律制度的有关规定，可以开具增值税专用发票的有(　　　)。

票据和结算凭证金额以大写文字和阿拉伯数码同时记载，二者不一致时以大写文字为准。(　　　)

下列项目，属于营业税征收范围的有(　　　)。

与产生联行往来密切相关的银行业务是()

必须经国家药品监督管理局批准才能使用的是

根据《土地管理法》规定，经县级以上人民政府依法批准，可以以划拨方式取得国有土地的有()。

反倾销中的“正常价格”是如何规定的?

海运进口商品需办理监视、残损鉴定、监视卸货、海损鉴定、验残等，由()向检验检疫机构提出申请。

在确定企业宗旨时，企业高层管理人虽要避免()。

Asregardssocialconventions,wemustsayawordaboutthewell-knownEnglishclasssystem.Thisisanembarrassingsubjectfor

角色过载冲突是指一个人的角色要求太多，工作量太大，不可能完成所有角色所要求的工作时所面临的冲突。根据上述定义，下列属于角色过载冲突的是()。

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按普通税率征税的进口货物可以适用暂定税率。( )

下列税种中，货物进口环节可由海关代征的有( )。

建荣公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是( )。

下列各项中，根据增值税法律制度的有关规定，可以开具增值税专用发票的有( )。

票据和结算凭证金额以大写文字和阿拉伯数码同时记载，二者不一致时以大写文字为准。( )

下列项目，属于营业税征收范围的有( )。

与产生联行往来密切相关的银行业务是()

必须经国家药品监督管理局批准才能使用的是

根据《土地管理法》规定，经县级以上人民政府依法批准，可以以划拨方式取得国有土地的有()。

反倾销中的“正常价格”是如何规定的?

海运进口商品需办理监视、残损鉴定、监视卸货、海损鉴定、验残等，由()向检验检疫机构提出申请。

在确定企业宗旨时，企业高层管理人虽要避免()。

Asregardssocialconventions,wemustsayawordaboutthewell-knownEnglishclasssystem.Thisisanembarrassingsubjectfor

角色过载冲突是指一个人的角色要求太多，工作量太大，不可能完成所有角色所要求的工作时所面临的冲突。根据上述定义，下列属于角色过载冲突的是()。

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按普通税率征税的进口货物可以适用暂定税率。(　　　)

下列税种中，货物进口环节可由海关代征的有(　　　)。

建荣公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为(　　　)万元。

国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是(　　　)。

下列各项中，根据增值税法律制度的有关规定，可以开具增值税专用发票的有(　　　)。

票据和结算凭证金额以大写文字和阿拉伯数码同时记载，二者不一致时以大写文字为准。(　　　)

下列项目，属于营业税征收范围的有(　　　)。