甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下： (1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。 (2)按规定提取的折旧费用180万元，其中机器设备折旧费50万元、运

admin2016-01-04 73

问题甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：
(1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。
(2)按规定提取的折旧费用180万元，其中机器设备折旧费50万元、运输设备折旧费40万元、厂房折旧费80万元、未投入使用机械设备折旧费10万元。
(3)发生业务招待费30万元，公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5％，公益性捐赠支出不得超过年度利润总额的12％。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司在2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是( )。

选项 A、21．5万元
B、18万元
C、23．5万元
D、30万元

答案B

解析业务招待费实际发生额的60％=30×60％=18(万元)，销售(营业)收入的5‰=4300×5‰=21．5(万元)，扣除限额为18万元，实际发生额为30万元，准予扣除的业务招待费为18万元。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xGl0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据过我《会计法》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有(　　　)。

简述纳税人违反纳税申报规定的法律责任。

转让国有土地使用权，地上建筑及其附着物并取得收入的(　　　)，都是土地增值税的纳税义务人。

根据有关规定，下列各项中，外商投资企业和外国企业应缴纳的税种有(　　　)。

某超市2005年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为(　　　)万元。

根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为(　　　)。

根据会计法律制度的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起(　　　)内，办理调转登记。

纳税人在生产、经营中因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，不得在所得税前扣除；但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在税前扣除。()

内浇道要开设在铸件的重要部位。()

社会主义时期民族问题的实质是()。

《医疗机构药事管理暂行规定》中明确，在医疗机构药学工作模式中要逐步建立

下面哪一种应急预案演练的主要特点是口头演练，一般是在会议室内举行()。

根据《标准施工合同》，工程施工准备阶段承包人应履行的义务有()。

增值税一般纳税人销售其生产的软件产品，2010年前按17%的法定税率征收增值税，对实际税负超过3%的部分即征即退，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产。()

简述我国《合同法》对格式合同的法律规制。

6.______shehadforgottentotakehernotebook.

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据过我《会计法》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有( )。

简述纳税人违反纳税申报规定的法律责任。

转让国有土地使用权，地上建筑及其附着物并取得收入的( )，都是土地增值税的纳税义务人。

根据有关规定，下列各项中，外商投资企业和外国企业应缴纳的税种有( )。

某超市2005年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。

根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为( )。

根据会计法律制度的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起( )内，办理调转登记。

纳税人在生产、经营中因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，不得在所得税前扣除；但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在税前扣除。()

内浇道要开设在铸件的重要部位。()

社会主义时期民族问题的实质是()。

《医疗机构药事管理暂行规定》中明确，在医疗机构药学工作模式中要逐步建立

下面哪一种应急预案演练的主要特点是口头演练，一般是在会议室内举行()。

根据《标准施工合同》，工程施工准备阶段承包人应履行的义务有()。

增值税一般纳税人销售其生产的软件产品，2010年前按17%的法定税率征收增值税，对实际税负超过3%的部分即征即退，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产。()

简述我国《合同法》对格式合同的法律规制。

6.______shehadforgottentotakehernotebook.

根据过我《会计法》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有(　　　)。

转让国有土地使用权，地上建筑及其附着物并取得收入的(　　　)，都是土地增值税的纳税义务人。

根据有关规定，下列各项中，外商投资企业和外国企业应缴纳的税种有(　　　)。

某超市2005年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为(　　　)万元。

根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为(　　　)。

根据会计法律制度的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起(　　　)内，办理调转登记。