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  3. 某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售、进口和经营娱乐中心等业务。 2014年9月有关业务如下： (1)委托某手表厂生产高档镶金手表100块，提供纯金1400克，账面成本569000元；手表厂提供辅助材料，共收取不含税加工费和辅助材料费32000

某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售、进口和经营娱乐中心等业务。 2014年9月有关业务如下： (1)委托某手表厂生产高档镶金手表100块，提供纯金1400克，账面成本569000元；手表厂提供辅助材料，共收取不含税加工费和辅助材料费32000

admin2016-06-07  71
问题 某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售、进口和经营娱乐中心等业务。
2014年9月有关业务如下：
(1)委托某手表厂生产高档镶金手表100块，提供纯金1400克，账面成本569000元；手表厂提供辅助材料，共收取不含税加工费和辅助材料费320000元，并开具增值税专用发票；受托方无同类产品售价，该手表厂依法代收代缴了消费税；该批手表收回后，商贸企业定价每块不含税28900元，本期售出28块；
(2)从国外进口一辆小汽车，作为企业办公用车，海关审定的关税完税价格18万元，从韩国购进一辆长度为10米的商用客车自用，离岸价为120万元，到我国海关起卸地前的运保费为9万元；
(3)从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元、税额7．65万元；
(4)本月再次购进税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票注明价款5000元，增值税税额850元；从农业生产者手中购进免税农产品，收购金额22万元，开具合法收购凭证；
(5)娱乐中心取得舞厅娱乐收入45万元，领用上月收购的免税农产品在舞厅供客人消费(领用上月已抵扣了进项税额的免税农产品成本为8万元)，取得收入25万元，销售啤酒等小食品取得收入31万元，啤酒等小食品是上月从一般纳税人处购进，购进成本为22万元；
(6)上月销售的一块劳力士手表因质量问题被顾客退回，该商贸企业退给顾客货款37万元，并开具红字普通发票；商贸企业将其退给代理商家，取得代理商家开具的红字专用发票注明金额29万元、税额4．93万元；
(7)取得啤酒的逾期包装物押金25万元；
(8)受托代销某品牌服装，本期取得代销不含税收入19．36万元，与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1．24万元。
(本期进口关税税率为30％，小汽车消费税税率为5％，手表的消费税税率为20％，娱乐中心的营业税税率为20％，当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣)
根据上述资料，回答下列问题：
业务(5)应转出进项税为(    )万元。
选项 A、4．94
B、6．38
C、7．49
D、7．56
答案A
解析
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