首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某商贸企业为增值税一般纳税人,从事商品批发、零售、进口和经营娱乐中心等业务。 2014年9月有关业务如下: (1)委托某手表厂生产高档镶金手表100块,提供纯金1400克,账面成本569000元;手表厂提供辅助材料,共收取不含税加工费和辅助材料费32000
某商贸企业为增值税一般纳税人,从事商品批发、零售、进口和经营娱乐中心等业务。 2014年9月有关业务如下: (1)委托某手表厂生产高档镶金手表100块,提供纯金1400克,账面成本569000元;手表厂提供辅助材料,共收取不含税加工费和辅助材料费32000
admin
2016-06-07
30
问题
某商贸企业为增值税一般纳税人,从事商品批发、零售、进口和经营娱乐中心等业务。
2014年9月有关业务如下:
(1)委托某手表厂生产高档镶金手表100块,提供纯金1400克,账面成本569000元;手表厂提供辅助材料,共收取不含税加工费和辅助材料费320000元,并开具增值税专用发票;受托方无同类产品售价,该手表厂依法代收代缴了消费税;该批手表收回后,商贸企业定价每块不含税28900元,本期售出28块;
(2)从国外进口一辆小汽车,作为企业办公用车,海关审定的关税完税价格18万元,从韩国购进一辆长度为10米的商用客车自用,离岸价为120万元,到我国海关起卸地前的运保费为9万元;
(3)从国内采购商品,取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元、税额7.65万元;
(4)本月再次购进税控系统专用设备一台,取得增值税专用发票注明价款5000元,增值税税额850元;从农业生产者手中购进免税农产品,收购金额22万元,开具合法收购凭证;
(5)娱乐中心取得舞厅娱乐收入45万元,领用上月收购的免税农产品在舞厅供客人消费(领用上月已抵扣了进项税额的免税农产品成本为8万元),取得收入25万元,销售啤酒等小食品取得收入31万元,啤酒等小食品是上月从一般纳税人处购进,购进成本为22万元;
(6)上月销售的一块劳力士手表因质量问题被顾客退回,该商贸企业退给顾客货款37万元,并开具红字普通发票;商贸企业将其退给代理商家,取得代理商家开具的红字专用发票注明金额29万元、税额4.93万元;
(7)取得啤酒的逾期包装物押金25万元;
(8)受托代销某品牌服装,本期取得代销不含税收入19.36万元,与委托方进行结算,取得增值税专用发票上注明税额1.24万元。
(本期进口关税税率为30%,小汽车消费税税率为5%,手表的消费税税率为20%,娱乐中心的营业税税率为20%,当月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证和抵扣)
根据上述资料,回答下列问题:
业务(5)应转出进项税为( )万元。
选项
A、4.94
B、6.38
C、7.49
D、7.56
答案
A
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xGzM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
2018年年初某机械制造企业房产原值2000万元,其中厂房原值1600万元,企业办幼儿园房产原值300万元,独立的地下工业用仓库原价100万元。拥有整备质量10吨/辆的载货汽车10辆,8吨的挂车5辆。该企业2018年发生如下业务:(1)5月1
下列关于个人所得税的说法中,正确的有()。
中国公民王某任职于境内甲企业,每月工资9500元,自行负担的社保、公积金为每月1800元,申报专项附加扣除每月1000元,2019年1~12月取得以下收入:(1)取得保险赔款5000元。(2)取得甲企业支付的独生子女补贴800元
下列收入中,应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是()。
在中国境内无住所的个人,在中国境内居住累计满183天的年度连续不满()年的,经向主管税务机关备案,其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得,免予缴纳个人所得税。
下列收入中,属于免税收入的是()。
甲公司进口一批货物,由境外的乙公司负责承运,双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元,运输费用25万元和保险费5000元,下列关于印花税的税务处理,正确的是()。
按照现行营业税规定,关于营业税的扣缴义务人,下列说法不正确的是()。
在下列各项中,应在收回委托加工消费品后征收消费税的是( )。
我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是( )。
随机试题
抗生素能抑制白喉杆菌生长,缩短病程和带菌时间,治疗白喉时应首选的抗生素是:()
有关痢疾的治疗正确的是
以下不是氧氟沙星适应证的
气不摄血型紫癜的首选方剂是血热妄行型紫癜的首选方剂是
()是指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用,包括材料原价、运输损耗费等。
根据并购目标企业不同,并购方式不包括()。
为乐趣而读书毛姆①首先,我要坚持的就是:阅读应该是一种享受。②______不能帮你获得学位,______不能助你谋生糊口,不能教会你驾船,______不能告诉你如何发动一辆故障的汽车。______它们将使你的生活更
市民李某开私家车送朋友到火车南站,正要离开时,遇到焦急万分的外地人王姓夫妇求助,原来他们误将火车南站当作自己乘车地点——火车北站。李某急人所难,遂开车将王姓夫妇送至火车北站,王姓夫妇下车时给李某30元表示感谢,李某再三推脱未果,只好收下。就在李某准备离开时
某公司领导根据员工小张、小李和小王的T作业绩,提出选派他们出国培训的两个相容的选择方案:[1]小张和小李都不派出-[2]派出小王。综合考虑这两个方案,其意思可以表达为()。
孙某被聘在国有公司担任职务,后因该国有公司与某外商企业合资,国有公司占10%的股份,孙某被该国有公司委派到合资企业担任副总经理。在任职期间,孙某利用职务上的便利将合资企业价值5万元的财物非法据为己有。孙某的行为应定性为()
最新回复
(
0
)