首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某公司适用的所得税税率为25%,2014年有关交易或事项如下: (1)2014年1月初,该公司股东权益总额是20 500万元,其中股本为10 000万元(股数10 000万股,每股1元),资本公积为3 000万元,盈余公积为6 000万元,未分配利
某公司适用的所得税税率为25%,2014年有关交易或事项如下: (1)2014年1月初,该公司股东权益总额是20 500万元,其中股本为10 000万元(股数10 000万股,每股1元),资本公积为3 000万元,盈余公积为6 000万元,未分配利
admin
2019-07-23
20
问题
某公司适用的所得税税率为25%,2014年有关交易或事项如下:
(1)2014年1月初,该公司股东权益总额是20 500万元,其中股本为10 000万元(股数10 000万股,每股1元),资本公积为3 000万元,盈余公积为6 000万元,未分配利润为1500万元。
(2)经股东大会决议并报有关部门核准,2014年6月28日该公司以银行存款回购本公司股票100万股,每股回购的价格为5元,每股原发行价格为3元,7月3日将回购的股票100万股注销。
(3)2014年实现利润总额为1800万元,其中相关会计处理与税法规定存在差异事项为:①支付税收滞纳金300万元已计入营业外支出;②本年取得的国债利息收入100万元已经计入投资收益,不考虑递延所得税。
(4)根据股东大会批准的2014年利润分配方案,该公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的10%提取任意盈余公积;向股东分配现金股利400万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。
根据资料(3),下列各项中,该公司的会计处理正确的是( )。
选项
A、缴纳所得税:
借:所得税费用 500
贷:应交税费——应交所得税 500
B、缴纳所得税:
借:所得税费用450
贷:应交税费——应交所得税450
C、将本年利润结转至未分配利润时:
借:本年利润 1300
贷:利润分配——未分配利润 1300
D、将本年利润结转至未分配利润时:
借:本年利润 1350
贷:利润分配——未分配利润 1350
答案
A,C
解析
相关会计处理与税法规定存在差异事项,所以需要进行纳税调整。应纳税所得额=1800+300—100=2 000(万元);所得税费用=2 000×25%=500(万元);净利润=1800一500=1300(万元)。故选项A、C正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xHg0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
2014年度甲公司发生如下交易或事项:(1)1月3日,甲公司出售某办公楼,实际收取款项l920万元存入银行,该办公楼原价为3000万元,采用年限平均法按20年计提折旧,预计净残值率为4%,出售时已计提折旧9年,未计提减值准备。(2)6月1日,为了盘
企业出售固定资产应交的营业税,应列入利润表的“营业税金及附加”项目。()
下列各项中,构成企业委托加工物资成本的有()。
下列关于无形资产的会计处理的表述中,正确的有()。
永昊公司在持有交易性金融资产期内,被投资单位宣告分派交易性金融资产的现金股利或利息时,可能涉及的会计科目有()。
甲公司出售一项无形资产,取得收入500万元,营业税税率5%。该无形资产取得时实际成本为350万元,已摊销70万元,计提减值准备20万元。甲公司出售该项无形资产应计入当期损益的金额为()万元。
“财政补助结转”科目年末应无余额。()
企业本期发生的构成产品成本的费用,包括直接人工、直接材料、制造费用,均为直接费用。()
达美公司为增值税一般纳税人,采用自营方式建造一条生产线,实际领用工程物资117万元(含增值税);领用本公司生产的产品一批,账面价值240万元,该产品的增值税税率为17%.计税价格为260万元;发生的在建工程人员工资和福利费分别为100万元和14万元。假定该
随机试题
Whatarethespeakersmainlydiscussing?
老年性白内障虹膜投影阳性,见于白内障哪一期
二尖瓣狭窄主动脉瓣狭窄
下列关于导赤散的药物功用,叙述不正确的是()。
下列情况应征消费税的有()。
在单元格中输入公式“=SUM(B2:B3,D2:E2)”时,其功能是()。
国际收支包括经常项目和资本项目,一国国际收支顺差过大,会导致
Laurawantstositbythewindow.
A、Thetwelfth.B、Thethirteenth.C、Thefourteenth.D、Thefifteenth.A男士说,根据记录,女士预订的房间是13号,但女士马上纠正,订的是今晚,不是明晚。由此可以推断今天是12号,是女士预订的
A、Theprogramissatisfactory.B、Theprogramisdisappointing.C、Theprogramiscancelled.D、Theprogramisbetterthanexpected
最新回复
(
0
)