首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2015年4月1日,ABC会计师事务所与甲公司续签了2015年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌,共享重要专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:
上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2015年4月1日,ABC会计师事务所与甲公司续签了2015年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌,共享重要专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:
admin
2018-02-01
26
问题
上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2015年4月1日,ABC会计师事务所与甲公司续签了2015年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌,共享重要专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:
(1)ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2015年度财务报表审计项目合伙人。A注册会计师曾担任甲公司2009年度至2013年度财务报表审计项目合伙人,但未担任甲公司2014年度财务报表审计项目合伙人。
(2)2015年9月15日,甲公司收购了乙公司80%的股权,乙公司成为其控股子公司。A注册会计师自2014年1月1日起担任乙公司的独立董事,任期5年。
(3)B注册会计师系ABC会计师事务所的合伙人,与A注册会计师同处一个业务部门。2015年3月1日,B注册会计师购买了甲公司股票5 000股,每股10元,由于尚未出售该股票,ABC会计师事务所未委派B注册会计师担任甲公司审计项目组成员。
(4)丙公司系甲公司的母公司,甲公司审计项目组成员C的妻子在丙公司担任财务总监。
(5)甲公司审计项目组成员D曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作,于2015年2月10日离开甲公司,加入ABC会计师事务所。
(6)2015年2月25日,XYZ会计师事务所接受甲公司委托,提供内部控制设计服务。
要求:
针对上述(1)至(6)项,逐项指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则.并简要说明理由。
选项
答案
(1)违反职业道德守则。如果审计客户属于公众利益实体,执行其审计业务的关键审计合伙人任职时间不得超过5年。在任期结束后的2年内.该关键审计合伙人不得再次成为该客户的审计项目组成员或关键审计合伙人。A注册会计师在2013年任期结束后,未满两年,即再次担任审计合伙人.不符合职业道德守则的规定。 (2)违反职业道德守则。如果由于合并或收购,某一实体成为审计客户的关联实体,会计师事务所应当识别和评价其与该关联实体以往和目前存在的利益或关系.并在考虑可能的防范措施后确定是否影响独立性,以及在合并或收购生效后能否继续执行审计业务。而A担任乙公司的独立董事,将因自我评价和自身利益产生非常严重的不利影响,导致没有任何防范措施能够将其降低至可接受的水平。 (3)违反职业道德守则。当其他合伙人与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部时,如果其他合伙人或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益,将因自身利益产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。 (4)违反职业道德守则。如果审计项目组成员的主要近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工,或者在业务期间或财务报表涵盖的期间曾担任上述职务,只有把该成员调离审计项目组,才能将对独立性的不利影响降低至可接受的水平。上市公司的母公司属于上市公司的关联实体,应当包括在事务所的审计客户的范畴内。 (5)不违反职业道德守则。D虽然曾在甲公司工作,但其为人力资源部负责员工的培训工作,不能对甲公司的财务报表施加重大影响,因此不违反职业道德守则的规定。 (6)违反职业道德守则。XYZ事务所与A,B,C会计师事务所同属于同一网络事务所,如果某一会计师事务所被视为网络事务所,应当对网络中其他会计师事务所的审计客户保持独立。XYZ事务所提供内部控制设计属于承担管理层职业的内部审计服务,将产生严重的不利影响,导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xHtc777K
本试题收录于:
审计题库注册会计师分类
0
审计
注册会计师
相关试题推荐
助理人员认为:Y公司的关联方G公司由于是一人有限责任公司,所以在每一会计年度终了时编制财务会计报告,不必经会计师事务所审计。( )助理人员认为:在确定合并会计报表的合并范围时,如果子公司资产总额、销售收入及当期净利润按照有关标准得出的比例均在10%以
在实施审计工作的过程中,如果利用了其他注册会计师的工作,在出具审计报告时,以下考虑不正确的是()。如果在审计的过程中,存在某些特殊审计领域需要利用专家的工作,以下关于利用专家的工作说法中不正确的是()。
A、B注册会计师负责对审计客户甲公司2×10年度财务报表进行审计,涉及到应付账款项目审计工作时,存在如下事项。(1)考虑到函证应付账款获取的是外部证据,可靠性强于从甲公司获取的内部证据,A、B注册会计师为了查出未入账的应付账款,主要实施函证程序。
为帮助会计报表使用者正确、全面理解相关信息,注册会计师应当在会计报表组成部分的审计报告后附送整体会计报表。()
北京新华会计师事务所接受委托,对XYZ公司2007年的财务报表进行审计。注册会计师A和B于2008年2月10日到达W公司进行财务报表审计。在审计应收账款时,注册会计师取得了XYZ公司2007年末的应收账款明细表(部分)及相关资料。资料一:XYZ公司200
注册会计师实施有关审计程序后,如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受的水平,应当发表保留意见或否定意见。( )初步评估的控制风险越低,注册会计师就应获取越多的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。( )
C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在识别、评估和应埘特别风险时,C注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。在了解和测试与特别风险相关的内部控制时,C注册会计师的下列做法正确的有()。
甲注册会计师对K公司存货成本审计时,发现年末A材料账面金额为120万元,大大高于每月平均水平,因此决定重新计算确认。K公司2005年12月份的有关A材料增减变动情况如下:2005年12月1日,A材料期初余额为560000元,“材料成本差异”科目借方余额为4
×公司应付账款明细账显示其共有800笔应付账款,假定×公司虚减了80万元的应付账款,这一金额大大超过该项目的重要性水平。以下各种设定的情形中,影响审计效果的是( )。对应收账款实施抽样审计时,注册会计师确定的可信赖程度为95%,可容忍误差为30万元,
随机试题
患者,男性,32岁。肛瘘切除术后医嘱高锰酸钾坐浴。护士指导患者坐浴方法错误的是
根据《担保法》的规定,可以作为保证人的是()。
国有企业改革涉及的划拨国有土地使用权,有下列()情形之一的,应当采取出让国有土地使用权的方式依法处置。
注册税务师代理填写的《外国企业常驻代表机构纳税方式申请审批表》属于()文书。
下列经济业务的相关会计处理中,正确的有()。
求下列函数的导数:y=ef(x).f(ex);
将考生文件夹下ZHOU\DENG文件夹中的文件OWER.DBF设置为隐藏属性。
老後の楽しみに将棋をおぼえます。
Whataretheytalkingabout?
Youwillhearaspeakergivingagroupofmanagersanintroductiontobusinessethics.Asyoulisten,forquestions1-12,co
最新回复
(
0
)