M公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2017年发生如下交易事项： (1)2月购入需要安装的生产线设备一台，取得增值税专用发票注明的价款为2630万元，增值税税额为447．1万元，发生运费取得运费增值税专用发票注明的运费金额为20万元，增值税

admin2017-06-15 72

问题 M公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2017年发生如下交易事项：
(1)2月购入需要安装的生产线设备一台，取得增值税专用发票注明的价款为2630万元，增值税税额为447．1万元，发生运费取得运费增值税专用发票注明的运费金额为20万元，增值税税额为2．2万元，以上款项均通过银行转账方式支付。当日生产线设备被工程领用开始进行安装。
(2)3月初将一处闲置的厂房对外出租，该厂房原值为500万元，已提折旧200万元。厂房月租金为20万元(不考虑相关税费，假定全年租金均以银行转账方式收取)，M公司所在地有活跃的房地产交易市场，能够持续可靠地取得与该厂房有关的房地产公允价值，转换日当天厂房的公允价值为450万元。
(3)4月生产线安装工程领用本公司白产甲产品一批，该批产品成本为200万元，市场售价为350万元。
(4)8月以银行存款5000万元对Q公司进行股权投资，占Q公司有表决权股份的30％(达到重大影响)，投资当日Q公司可辨认净资产为18000万元(与公允价值相同)，M公司将该项投资作为长期股权投资核算。
(5)9月生产线工程达到预定可使用状态，M公司预计该生产线可以使用10年，预计净残值率为5％，采用年限平均法计提折旧。
(6)10月M公司得知P公司发生严重财务困难，应收取P公司的300万元货款很可能无法全额收回，M公司当月计提坏账准备200万元。
(7)12月31日，M公司出租厂房的公允价值为550万元。
(8)2017年1月1日部分会计科目余额如下表所示：

(9)不考虑除上述经济事项以外的其他事项。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
下列各项中，M公司对Q公司的股权投资会计处理正确的是( )。

选项 A、借：长期股权投资一投资成本5000
  贷：银行存款5000
B、借：长期股权投资一投资成本5400
  贷：银行存款5400
C、借：长期股权投资一投资成本400
  贷：营业外收400
D、借：长期股权投资一投资成本5400
  贷：银行存款5000
投资收益400

答案A,C

解析对被投资单位具有重大影响应当采用权益法核算长期股权投资，初始投资成本5000万元小于投资日所享有被投资单位可辨认净资产份额5400(18000×30％)万元的部分应确认为营业外收入。

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某公司2013年1月1日“利润分配——未分配利润”借方余额为50000元(未超过亏损弥补期)，本年实现净利润200000元，所得税率25%，按规定分别提取10%的法定盈余公积和任意盈余公积。编制有关业务会计分录为()。

长期借款所发生的利息支出，可能借记的科目有()。

甲企业2011年年初未分配利润的贷方余额为1000万元，本年度实现的净利润为500万元，分别按10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。假定不考虑其他因素，该企业2011年末未分配利润的贷方余额应为()万元。

下列各项中，关于收入确认表述正确的是()。

附注与资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表具有同等的重要性。()

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已知：酸性介质中，EΘ(CIO4-／Cl-)=1．39V，EΘ(ClO3-／CI-)=1．45V，EΘ(HClO／CI-)=1．49V，EΘ(Cl2／Cl-)=1．36V，以上各电对中氧化型物质氧化能力最强的是()。

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