某居民企业(非金融企业)2018年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1 000万元，另支付利息费用80万元，关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元，该居民企业的实际税负高于境内关联企业，同期同类银行贷款年利率为6％。该居民企业2018年在计

admin2022-06-14 24

问题某居民企业(非金融企业)2018年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1 000万元，另支付利息费用80万元，关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元，该居民企业的实际税负高于境内关联企业，同期同类银行贷款年利率为6％。该居民企业2018年在计算应纳税所得额的时候可以扣除的利息费用为( )万元。

选项 A、80
B、48
C、32
D、60

答案B

解析第一个标准：债权性投资：权益性投资=2：1，则债权性投资=权益性投资×2=400×2=800(元)(属于税法规定的合理借款的最高金额)。第二个标准：利息费用不得超过同期同类银行贷款年利率计算的数额。可以扣除的利息费用=800×6％=48(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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