某居民企业(非金融企业)2018年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1 000万元，另支付利息费用80万元，关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元，该居民企业的实际税负高于境内关联企业，同期同类银行贷款年利率为6％。该居民企业2018年在计

admin2022-06-14 67

问题某居民企业(非金融企业)2018年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1 000万元，另支付利息费用80万元，关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元，该居民企业的实际税负高于境内关联企业，同期同类银行贷款年利率为6％。该居民企业2018年在计算应纳税所得额的时候可以扣除的利息费用为( )万元。

选项 A、80
B、48
C、32
D、60

答案B

解析第一个标准：债权性投资：权益性投资=2：1，则债权性投资=权益性投资×2=400×2=800(元)(属于税法规定的合理借款的最高金额)。第二个标准：利息费用不得超过同期同类银行贷款年利率计算的数额。可以扣除的利息费用=800×6％=48(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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王先生有一商铺，2012年1月1日将商铺出租，每月取得租金收入3420元，出租过程中缴纳相关税费420元。2012年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。王先生2012年度的租赁所得应缴纳个人所得税()元。

根据企业所得税的相关规定，下列关于所得来源地的表述中，正确的有()。

根据企业所得税的相关规定。下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有()。

下列关于印花税计税方法的表述，正确的有()。

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组织形象是___________的综合反映。()

内脏痛的主要特点是()(1991年)

处方调配的有关管理制度中，分装制度是为了

制取牙列缺失印模，以下叙述哪项是错误的

“改善生活环境、发动周围资源给予支援等”属于(　　)。

与PC机系统相比，()不是嵌入式系统独具的特点。

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根据企业所得税的相关规定，下列关于所得来源地的表述中，正确的有()。

根据企业所得税的相关规定。下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有()。

下列关于印花税计税方法的表述，正确的有()。

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处方调配的有关管理制度中，分装制度是为了

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“改善生活环境、发动周围资源给予支援等”属于( )。

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