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20×1年度和20×2年度,甲公司发生的部分交易或事项以及相关的会计处理如下: (2)20×2年5月1日,甲公司与丙公司达成协议,将收取一组住房抵押贷款90%的权利,以9100万元的价格转移给丙
20×1年度和20×2年度,甲公司发生的部分交易或事项以及相关的会计处理如下: (2)20×2年5月1日,甲公司与丙公司达成协议,将收取一组住房抵押贷款90%的权利,以9100万元的价格转移给丙
admin
2019-01-15
66
问题
20×1年度和20×2年度,甲公司发生的部分交易或事项以及相关的会计处理如下:
(2)20×2年5月1日,甲公司与丙公司达成协议,将收取一组住房抵押贷款90%的权利,以9100万元的价格转移给丙公司,甲公司继续保留收取该组贷款10%的权利。根据双方签订的协议。如果该组贷款发生违约,则违约金额首先从甲公司拥有的10%的权利中扣除,直至扣完为止。20×2年5月1日,甲公司持有的该组住房贷款本金和摊余成本均为10000万元(等于公允价值)。该组贷款期望可收回金额为9700万元,过去的经验表明类似贷款可收回金额至少不会低于9300万元,甲公司在该项金额资产转移交易中提供的信用增级的公允价值为100万元。甲公司将该项交易作为以继续涉入的方式转移金融资产,
并作如下会计处理:
借:银行存款 9100
继续涉入资产——次级权益 1000
贷:贷款 9000
继续涉入负债 1100
根据资料(2),判断甲公司20×2年5月1日将部分住房抵押贷款转移的会计处理是否正确,并说明理由;如果甲公司的会计处理不正确,请编制更正的会计分录。(2011年综合题部分)(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
甲公司的会计处理不正确。理由:甲公司继续保留了该组住房抵押贷款的所有重要风险,不应终止确认该组住房抵押贷款。 更正会计分录: 借:贷款 9000 继续涉入负债 1100 贷:金融负债 9100 继续涉入资产 1000
解析
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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