(2018年)长江公司适用的企业所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年度长江公司实现利润总额1500万元，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。

admin2021-10-29 31

问题 (2018年)长江公司适用的企业所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年度长江公司实现利润总额1500万元，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年度发生与暂时性差异相关的交易或事项如下：
(1)7月1日，长江公司以银行存款300万元购入某上市公司股票，长江公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。12月31日，该项金融资产的公允价值为460万元。
(2)2017年末，长江公司因产品销售计提产品质量保证费用150万元。
(3)12月31日，长江公司将一项账面原值为3000万元的自用办公楼转为投资性房地产对外出租。该办公楼预计可使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，转为对外出租前已使用6年，且未计提减值准备。转为投资性房地产后，预计能够持续可靠获得公允价值，采用公允价值模式进行后续计量，且12月31日的公允价值为2250万元。
(4)2017年末，长江公司所持有的一项账面价值为900万元的固定资产经减值测试确定其预计未来现金流量现值为600万元，公允价值为750万元，预计发生的处置费用为60万元。
根据税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额。产品质量保证费用、资产减值损失在实际发生时准予在所得税前扣除。长江公司自用办公楼采用的折旧政策与税法规定相同。假定长江公司2017年度不存在其他会计与税法的差异。
根据上述资料，回答下列问题。
针对事项(3)，长江公司的会计处理中正确的是( )。

选项 A、借记“投资性房地产——成本”2100万元
B、贷记“其他综合收益”150万元
C、贷记“公允价值变动损益”150万元
D、借记“投资性房地产——成本”2250万元

答案B,D

解析分录如下：
借：投资性房地产——成本    2250
累计折旧    (3000／20×6)900
贷：固定资产                3000
其他综合收益                   150

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下列有关存货会计处理方法的表述，不正确的有()。

下列关于以特定方式取得的存货，其初始计量方法说法正确的有()。

下列有关会计主体的说法中正确的有()。

以下业务或事件中，应用预计未来现金流量的现值计量属性的有()。

负债要归类为流动负债，应满足的条件有()。

与固定增长股票的价值呈反方向变化的是()。

下列关于金融环境的说法中，正确的有()。

下列关于股东财富最大化目标的表述中，正确的有()。

下列说法中，正确的有()。

(　　)适用于设备投资占比例较大的项目。

职业道德的主要特征有()。

下列不属于个人贷款业务特征的是()。

如果SCL-90采用0～4的5级评分，筛选阳性的标准是总分超过()。

键盘好像我们在计算机上写字的“笔”，找一找下面哪一个键是“删除”键?()

一次你抓捕一名小偷，他跑到顶楼，威胁地说：你再追他，就跳楼，你怎么处理?

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I’musuallyfairlyskepticalaboutanyresearchthatconcludesthatpeopleareeitherhappierorunhappierormoreorlesscerta

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下列有关存货会计处理方法的表述，不正确的有()。

下列关于以特定方式取得的存货，其初始计量方法说法正确的有()。

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以下业务或事件中，应用预计未来现金流量的现值计量属性的有()。

负债要归类为流动负债，应满足的条件有()。

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如果SCL-90采用0～4的5级评分，筛选阳性的标准是总分超过()。

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(　　)适用于设备投资占比例较大的项目。