某中外合资纸业公司成立于1994年,1996年获利。2001年各季度应纳税所得额申报数额如下:第一季度累计90万元;第二季度累计160万元;第三季度累计210万元;全年累计320万元。2001年年终汇算清缴所税时发现以下需调整事项:(1)全年工资总额为28

admin2012-04-19  26

问题 某中外合资纸业公司成立于1994年,1996年获利。2001年各季度应纳税所得额申报数额如下:第一季度累计90万元;第二季度累计160万元;第三季度累计210万元;全年累计320万元。2001年年终汇算清缴所税时发现以下需调整事项:(1)全年工资总额为280万元,已按14%计提了福利费,本年实际福利费支出50万元。(2)2001年2月接受捐赠的一台设备价值20万元,未入账,未提折旧(同类设备使用年限为5年,残值率为10%)。(3)向非关联企业开业赞助费5万元。(4)交际应酬费实际支出50万元(年销售净额2100万元)。(5)1999年发生的亏损还有1万元未弥补。(6)设在经济特区的销售分公司取得利润80万元。根据上述资料,回答以下问题。
全年汇算清缴应纳企业所得税额和地方所得税为(      )。

选项 A、105.6万元
B、69.3万元
C、104.94万元
D、95.88万元

答案D

解析 383.5×25%=95.88。
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