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  3. 某生产型企业出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2012年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17％，出口货物1000万元，退税率13％，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况(

某生产型企业出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2012年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17％，出口货物1000万元，退税率13％，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况(

admin2017-08-21  94
问题 某生产型企业出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2012年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17％，出口货物1000万元，退税率13％，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况(    )。
选项 A、退税40万元
B、交税130万元
C、退税110万元
D、退税130万元
答案C
解析 (1)当期允许抵扣的进行税额＝300＋20－40＝280
    ①国内采购货物进项税300
    ②出口当期不得免征、抵扣：1000×(17％－13％)＝40
    ③期初留抵20
    (2)当期销项税额＝1000×17％＝170
    (3)当期应纳税额＝170－280＝－110
    (4)当期出口免抵税额＝1000×13％＝130
    110＜130，故应退税110，免抵20。
    本题若当期应纳税额计算出来为－150，则当期退税130。
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