首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2016年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计
甲公司2016年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计
admin
2020-10-12
57
问题
甲公司2016年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。
选项
A、(300+38)×25%-60=24.5万元
B、300×25%-60=15万元
C、(300+300×12%)×25%-60=24万元
D、[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5万元
答案
D
解析
(1)公益性捐赠税前扣除限额=300×12%:36(万元)<实际发生额38万元。故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元,需要纳税调增2万元;
(2)应纳企业所得税税额=[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xN40777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
(2013年)2014年1月10日,甲公司向乙公司签发一张转账支票,P银行为付款人,甲公司在该支票上记载了“违约金5万元”的字样。甲公司在该支票上并未记载收款人名称,但授权乙公司补记。乙公司在支票上补记自己为收款人后,将该支票背书转让给丙公司。丙公司于20
甲公司与乙公司签订买卖合同,向乙公司购买了一台设备,价款8万元,该买卖合同的法律关系的主体是()。(2017年)
甲公司2015年度取得销售货物收入1000万元,发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得
2015年10月,甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条,取得不合增值税销售额20000元;向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条,取得不含增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%,定额税率为0.005元/支;每标准条20
下列主体中,应当向持票人承担票据责任的有()。(2017年)
下列关于基本医疗保险的缴纳说法中,正确的有()。
下列规范性文件中,属于规章的有()。
行政法规的法律效力次于宪法和法律,高于地方性法规和规章。()
随机试题
能阻止油气继续运移,并能使油气聚集起来,形成油气藏的地质场所称为()。
男性60岁肝炎患者,出现牙龈出血,皮肤紫癜2天,查体肝脾不大。血常规PLT30×109/L,复查发现血小板进行性下降,纤维蛋白原定量1.5g/L,血浆凝血酶原时间较对照延长5秒,3P实验阳性,出血原因初步诊断为
重力坝中为了适应混凝土的浇筑能力、散热和减小施工期的温度应力而设置,并且需要灌浆的缝是()。
对于水电工程,工程截流验收由()共同组织工程截流验收委员会进行。
施工方案优化主要包括()。
地方各级人民政府旅游行政管理部门不能印制或颁发导游人员资格证书。()
在研究双眼辐合对大小—距离判断的影响实验中,发现在刺激物的实际大小和实际距离都固定不变的情况中,随着辐合角度的增大()。(2016年)
设f(t)为连续函数,常数a>0,区域
WhatkindofcolorTVdidthemanplantobuy?
Asyouallknow,becauseofourrecenteconomicdifficulties,weshouldmovetheofficeequipment_______.
最新回复
(
0
)