李某在市区投资办了A、B、C三家个人独资企业,三家企业经营情况如下: A企业为装修公司,有职工20人,年终决算前账面销售收入2000000元,利润-70000元,在其利润计算过程中的开支成本费用包括支出李某每月工资4000元;职工年工资总额21600

admin2009-02-15  36

问题 李某在市区投资办了A、B、C三家个人独资企业,三家企业经营情况如下:
   A企业为装修公司,有职工20人,年终决算前账面销售收入2000000元,利润-70000元,在其利润计算过程中的开支成本费用包括支出李某每月工资4000元;职工年工资总额216000元;并随之提取了工会经费、教育经费、职工福利费;支付外孙英语班学费 2000元;娱乐招待费20000元;支付报刊广告费8000元。年终决算时发现漏计收入 30000元自行进行了账务调整。(当地投资者费用和计税工资标准均为800元/人/月)
   B企业为咨询服务企业,因核算不健全,税务机关对其采用核定征税的方法,确定其成本费用支出额为100000元,要求其按20%的应税所得率计算纳税。
   C企业为中介服务所,因核算不健全,税务机关对其采用核定征税的方法,确定其年收入总额为200000元,要求其按15%的应税所得率计算纳税。
   要求:计算ABC三企业应纳税额及年终汇算清缴的所得税。

选项

答案(1)本题涉及个人所得税、营业税、城建税、教育费附加 投资经营A企业应预缴税额 ①调整收入补缴营业税=30000×3%=900(元) 补缴城建税和教育费附加=900×(7%+3%)=90(元) ②李某工资不得税前扣除,只能扣除生计费,则计税调增金额为4000×12-800×12= 38400(元) ③职工工资总额超支应调增=216000-800×20×12=24000(元) 三项费用超支应调增=24000×(14%+2%+1.5%)=4200(元) ④儿童英语班学

解析
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