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  3. 某企业2001年度境内经营应纳税所得额为200万元，境外所得100万元，境外实纳税款40万元，全年累计预缴税款56万元。则该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )。

某企业2001年度境内经营应纳税所得额为200万元，境外所得100万元，境外实纳税款40万元，全年累计预缴税款56万元。则该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )。

admin2022-04-05  36
问题 某企业2001年度境内经营应纳税所得额为200万元，境外所得100万元，境外实纳税款40万元，全年累计预缴税款56万元。则该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(    )。
选项 A、3万元
B、77万元
C、10万元
D、66万元
答案C
解析 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税款，低于扣除限额的部分，可在本年度的应纳税额中按实扣除；超过扣除限额的部分，不得在本年度的应纳税额中扣除。(200元+ 100)万元×33%-100万元×33%-56万元＝10万元。
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