位于某市的甲公司(房地产开发公司)于2009年8月受让该市一家企业的土地使用权，依据受让合同支付出让方地价款6000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费，按照规定应于2010年10月进行开发，由于资金不足，推迟到2012年12月才进行开发，被相关部门按

admin2019-04-17 67

问题位于某市的甲公司(房地产开发公司)于2009年8月受让该市一家企业的土地使用权，依据受让合同支付出让方地价款6000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费，按照规定应于2010年10月进行开发，由于资金不足，推迟到2012年12月才进行开发，被相关部门按照规定征收土地受让总价款10％的土地闲置费。
  截止2013年12月末，甲公司使用受让土地80％的面积开发建造一栋写字楼(建筑面积50000m²)，已经销售45000m²，依据销售合同取得销售收入18000万元，发生与转让房地产有关的税金990万元(不含印花税)。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司劳务费、材料费共计7200万元，实际支付了7000万元，剩余200万元作为质量保证金，保证金留存3年，建筑公司开具的全额建筑业发票。
  开发销售期间发生管理费用150万元，销售费用200万元，财务费用450万元，其中利息支出为440万元，可以按转让房地产项目进行分摊，且能提供金融机构的证明。公司于2013年底按照规定进行了土地增值税清算，2014年3月，将剩余的5000m²作为投资与某商场进行联合经营，合同约定双方共同承担经营风险，并在政府管理机关办理了变更手续。
  (说明：当地适用契税税率为4％，其他开发费用扣除比例为5％，不考虑地方教育附加)(2014年)
  要求：根据上述资料，回答下列问题：
2013年甲公司土地增值税清算时可以扣除的土地金额与房地产开发成本为( )万元。

选项 A、10792．8
B、10972．8
C、11472
D、11692．8

答案B

解析企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除；建筑公司就质量保证金对房地产开发公司开具发票的，按发票所载金额予以扣除。可以扣除的土地金额与房地产开发成本=6000×(1+4％)×80％×45000／50000+7200×45000／50000=10972．8(万元)。

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税法二

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文章稿酬所得应纳个人所得税(　　)元。王教授10月份应缴纳个人所得税(　　)元。

2003年的工资和奖金收入应缴纳个人所得税(　　)元。2003年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳个人所得税(　　)元。

下列项目中，免征个人所得税的有(　　)。董事费收入应(　　)，应纳税额为(　　)。

李教授的各项所得应如何纳税(　　)。李教授稿酬在回国计税时可抵扣的数额为(　　)。

下列说法正确的有(　　)。可扣除的业务招待费应为(　　)元。

下列各项符合房产税计税依据规定的有()。

某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑面积10000平方米(公司与机关占用比例为4:1)，城镇土地使用税年税额5元/平方米。该公司应缴纳城镇土地使用税()元。

下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有()。

搭接接头的应力分布是不均匀的，其疲劳强度也低。()

若=e，试求常数a．

关于子宫肌瘤，下述哪项是错误的

既可通过水平传播，也可通过垂直传播的疾病是()

接触传染患者后刷洗双手，正确的顺序是

[2012专业案例真题下午卷]某架空送电线路，有一档的档距L=1000m，悬点高差h=150m，最高气温时导线最低点应力σ=50N／mm2，垂直比载g=25×10-3N／m．mm2。公式f=gl2／8×σ属于哪一类公式?

下列不属于基金从业人员从事基金销售活动必须具备的条件是()。

以下关于商业银行分支机构的表述中，符合法律规定的是()。

嵩岳寺塔是我国目前最高大、历史最悠久、保存最完整的琉璃砖塔。

我们要在科学技术上赶超世界先进水平，不但要提高高等教育的质量，而且首先要提高中小学教育的质量，按照中小学生所能接受的程度，用先进的科学知识来充实中小学教育内容。这段话支持了这样一个观点()。

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文章稿酬所得应纳个人所得税( )元。王教授10月份应缴纳个人所得税( )元。

2003年的工资和奖金收入应缴纳个人所得税( )元。2003年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳个人所得税( )元。

下列项目中，免征个人所得税的有( )。董事费收入应( )，应纳税额为( )。

李教授的各项所得应如何纳税( )。李教授稿酬在回国计税时可抵扣的数额为( )。

下列说法正确的有( )。可扣除的业务招待费应为( )元。

下列各项符合房产税计税依据规定的有()。

某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑面积10000平方米(公司与机关占用比例为4:1)，城镇土地使用税年税额5元/平方米。该公司应缴纳城镇土地使用税()元。

下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有()。

搭接接头的应力分布是不均匀的，其疲劳强度也低。()

若=e，试求常数a．

关于子宫肌瘤，下述哪项是错误的

既可通过水平传播，也可通过垂直传播的疾病是()

接触传染患者后刷洗双手，正确的顺序是

[2012专业案例真题下午卷]某架空送电线路，有一档的档距L=1000m，悬点高差h=150m，最高气温时导线最低点应力σ=50N／mm2，垂直比载g=25×10-3N／m．mm2。公式f=gl2／8×σ属于哪一类公式?

下列不属于基金从业人员从事基金销售活动必须具备的条件是()。

以下关于商业银行分支机构的表述中，符合法律规定的是()。

嵩岳寺塔是我国目前最高大、历史最悠久、保存最完整的琉璃砖塔。

我们要在科学技术上赶超世界先进水平，不但要提高高等教育的质量，而且首先要提高中小学教育的质量，按照中小学生所能接受的程度，用先进的科学知识来充实中小学教育内容。这段话支持了这样一个观点()。

文章稿酬所得应纳个人所得税(　　)元。王教授10月份应缴纳个人所得税(　　)元。

2003年的工资和奖金收入应缴纳个人所得税(　　)元。2003年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳个人所得税(　　)元。

下列项目中，免征个人所得税的有(　　)。董事费收入应(　　)，应纳税额为(　　)。

李教授的各项所得应如何纳税(　　)。李教授稿酬在回国计税时可抵扣的数额为(　　)。

下列说法正确的有(　　)。可扣除的业务招待费应为(　　)元。