(一)资料 2014年2月初，某审计组对丙公司2013年度财务收支情况进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下： 1．审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下：①运用分析程序，检查银行存款期末

admin2018-08-16 31

问题 (一)资料
2014年2月初，某审计组对丙公司2013年度财务收支情况进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：
1．审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下：①运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性；②抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性；③查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性；④函证银行存款账户，检查银行存款的真实性。
2．审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：①出纳员和会计人员分别保管支票和印章；②出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账；③会计人员编制银行存款余额调节表；④会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务。
3．审计人员对库存现金进行突击盘点的结果如下：盘点时现金日记账余额为4 300元；库存现金盘点数是2 700元；除一张2013年11月经销售经理签字批准的金额为3 500元的差旅费借据外，无其他未入账凭证；在保险柜中发现一本个人活期存折，2013年10月9日开户，户名为出纳员姓名，开户当天存入现金8 000元，经询问是边角料变卖收入。
4．审计人员收到举报，称丙公司领导2013年10月初擅自决定将本公司50万元资金通过银行转账借给其亲属开设的公司周转使用，2013年10月底归还，但资金借出与收回业务均未入账核算。
(二)要求：根据上述材料，从下列问题的备选答案中选出正确答案
“资料2”中，审计人员认为不符合内部控制要求的有( )。

选项 A、出纳员和会计人员分别保管支票和印章
B、出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账
C、会计人员编制银行存款余额调节表
D、会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务

答案B,D

解析出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。选项B不符合内部控制要求。选项D违反了授权审批制度。

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国家统计局派出的调查队承担国家统计局和国务院有关部门布置的统计调查任务，依法独立开展统计调查，独立上报统计资料。()

下列关于统计调查项目制定、审批和备案的表述，正确的是()。

统计调查项目的审批机构进行项目审查应遵循()原则。

已经取得()以上统计专业技术职务资格的人员，无需再持有统计从业资格证书，可凭统计专业技术职务资格证书，直接从事统计工作。

2006年北京市劳动者报酬为3497亿元，生产税净额为1161亿元，固定资产折旧为1251亿元，营业盈余为1961亿元，合计为7870亿元，这是根据()计算的地区生产总值。

在参数估计中，无偏性是衡量一个估计量是否理想的惟一准则。()

下列关于统计量的表述中，正确的有()。

责令改正不是统计法律责任的一种形式。(　　)

审计人员与其他专业人员的法律责任没有区别。()

2016年2月7日10时许，某派出所接辖区内居民龚新某报警，称有人到家中闹事。民警赶到现场后了解到，龚新某的女儿曾向姑姑龚华某借款80余万，至今未还，龚华某到龚新某家中上门要债。民警下列做法中恰当的有：

接好色谱柱，开启气源，输出压力调在0.2～0.4MPa。关载气稳压阀，待30min后，仪器上压力表指示的压力下降小于0.005MPa，则说明此段不漏气。（）

不需要患者做皮肤过敏试验的药物是

下列哪项不是口僻的症状

以下属于物权的原始取得的有：

下列各项指标中，不属于社会统计范畴的是()。

可转换债券通常是转换成普通股票，当股票价格上涨时，可转换债券的持有人行使转换权比较有利。()

在很多领域，依然能看到不少耄耋老者奋斗在科研一线。这说明，()并不受到年龄所影响。

下列各项中，不属于听证范围的是：

Theideaofhumanoidrobotsisnotnew.TheyhavebeenpartoftheimaginativelandscapeeversinceKarlCapek.aCzechwriter,fi

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国家统计局派出的调查队承担国家统计局和国务院有关部门布置的统计调查任务，依法独立开展统计调查，独立上报统计资料。()

下列关于统计调查项目制定、审批和备案的表述，正确的是()。

统计调查项目的审批机构进行项目审查应遵循()原则。

已经取得()以上统计专业技术职务资格的人员，无需再持有统计从业资格证书，可凭统计专业技术职务资格证书，直接从事统计工作。

2006年北京市劳动者报酬为3497亿元，生产税净额为1161亿元，固定资产折旧为1251亿元，营业盈余为1961亿元，合计为7870亿元，这是根据()计算的地区生产总值。

在参数估计中，无偏性是衡量一个估计量是否理想的惟一准则。()

下列关于统计量的表述中，正确的有()。

责令改正不是统计法律责任的一种形式。( )

审计人员与其他专业人员的法律责任没有区别。()

2016年2月7日10时许，某派出所接辖区内居民龚新某报警，称有人到家中闹事。民警赶到现场后了解到，龚新某的女儿曾向姑姑龚华某借款80余万，至今未还，龚华某到龚新某家中上门要债。民警下列做法中恰当的有：

接好色谱柱，开启气源，输出压力调在0.2～0.4MPa。关载气稳压阀，待30min后，仪器上压力表指示的压力下降小于0.005MPa，则说明此段不漏气。（）

不需要患者做皮肤过敏试验的药物是

下列哪项不是口僻的症状

以下属于物权的原始取得的有：

下列各项指标中，不属于社会统计范畴的是()。

可转换债券通常是转换成普通股票，当股票价格上涨时，可转换债券的持有人行使转换权比较有利。()

在很多领域，依然能看到不少耄耋老者奋斗在科研一线。这说明，()并不受到年龄所影响。

下列各项中，不属于听证范围的是：

Theideaofhumanoidrobotsisnotnew.TheyhavebeenpartoftheimaginativelandscapeeversinceKarlCapek.aCzechwriter,fi

责令改正不是统计法律责任的一种形式。(　　)