(1)基本资料：乐居地板厂，系增值税一般纳税人，主要生产销售各种实木漆饰地板(以下简称漆板)，也接受委托加工实木漆饰地板。 2015年9月末：增值税进项留抵税额8000元；各种增值税抵扣凭证均合法有效并在规定的时间办理了认证手续。 (2)2015年10月

admin2017-05-10 41

问题 (1)基本资料：
乐居地板厂，系增值税一般纳税人，主要生产销售各种实木漆饰地板(以下简称漆板)，也接受委托加工实木漆饰地板。
2015年9月末：增值税进项留抵税额8000元；各种增值税抵扣凭证均合法有效并在规定的时间办理了认证手续。
(2)2015年10月有关购销经济业务如下：
①10月2日发出漆板一批，成本价格为100000元，委托代销商代销；
②10月7日从林场购进其自产原木一批，取得林场开具的销售发票注明：价款250000元；款项通过银行转账付讫；
③10月8日发出原木一批，委托协作厂加工白坯实木地板，实际成本100000元；
④10月9日接受某装潢公司委托定制一批特种漆板，装潢公司发来加工用木材一批，成本为50000元，已全部交到生产车间进行加工；以银行存款收取装潢公司加工定金3000元；
⑤10月11日向木材公司购进木材一批，取得增值税专用发票注明：价款200000元，税额34000元，开具商业承兑汇票一份；支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费8000元，款项用支票付清；
⑥10月12日协作厂白坯实木地板全部加工完毕，提货时，协作厂收取加工费开具增值税专用发票注明：价款14000元，税额2380元，另  代收消费税6000元，款项均已通过银行存款支付；白坯实木地板收到后拟再生产漆板；
  ⑦10月13日因管理不善材料仓库被盗，部分库存材料丢失，经盘点损失情况为：外购原木账面成本30000元，外购其他木材原料账面成本20000元；
  ⑧10月15日领用自制漆板一批用于无偿赠送给其他企业，成本价格为70000元(同类产品不含税销售价格为90000元)；
  ⑨10月16日收到上月委托代销商的代销货物汇款60000元(含税)，取得代销清单；
  ⑩10月18日上月销售的一批漆板因质量有问题，经与购货方协调，该地板厂凭购货方主管税务机关出具的《开具红字专用发票通知单》，开具红字增值税专用发票注明：价款－20000元，税额－3400元；同时款项也退还给购货方；
  ⑾10月22日零售给居民个人漆板一批，价税合计13700元，款项均收到并缴存银行；
  ⑿10月25日装潢公司定制的特种漆板加工完毕，全部发给装潢公司，按协议约定收取加工费，开具增值税专用发票注明：价款7000元，税额1190元，余款装潢公司尚未支付，地板厂无此类特种漆板的销售价格；
  ⒀10月28日位于当地的厂门市部报来零售漆板收入合计351000元(按出厂价计算为292500元)，其中234000元开具普通发票，其余部分未开具发票，所有款项已解存开户银行；
  ⒁10月31日代销商发来本月代销漆板清单，当月代销收入价税合计409500元，应付代销手续费15000元，扣除手续费，收到代销商汇款394500元；该批漆板成本为100000元。
  (3)经核实10月白坯实木地板期初无余额，期末余额为12000元，发出额系生产漆板领用，其他业务无涉税事项，漆板消费税税率5％。
  问题：
计算当月该厂应缴纳的增值税、消费税和应代收代缴的消费税。

选项

答案应缴纳各种税情况： ①增值税：当期进项税额和上期留抵税额共计=32500+34880+2380+8000=77760(元) 销项税额=15300+8717．95－3400+1990．60+1190+51000+59500=134298．55(元) 进项税额转出=7882．76(元) 应纳增值税=134298．55－77760+7882．76=64421．31(元) ②消费税：当月生产领用白坯实木地板成本=0+114000－12000=102000(元) 可以抵扣的消费税=102000÷114000×6000=5368．42(元) 应交消费税=4500+585．47+15000+17500－5368．42=32217．05(元) 申请退还消费税1000元。 ③应代收代缴委托加工特种漆板消费税=(50000+7000)÷(1－5％)×5％=3000(元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xRig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

中国证监会具有管理证券、期货行业的职能，下列关于中国证监会的性质和法律地位的说法中，正确的有()。

下列关于民事诉讼委托代理，说法正确的是()。

郭某涉嫌故意伤害江某，侦查机关因郭某可能毁灭证据将其拘留。在拘留期限即将届满时，因逮捕郭某的证据尚不充足，侦查机关责令其交纳2万元保证金取保候审。关于本案处理，下列说法正确的是()。

下列关于缓刑的表述，正确的是()。

根据《企业破产法》及司法解释规定，下列关于追回权和取回权的说法中，正确的有()。

物可分为原物和孳息，下列选项中属于孳息的是()。

下列选项中属于意定之债的是()。

在侦查过程中，下列选项中违反我国《刑事诉讼法》规定的有()。

关于我国国家工作人员在我国领域外犯我国刑法规定之罪，下列说法正确的是()。

A．第1～2肋B．第2～4肋C．第4～7肋D．第8～10肋肋骨骨折的好发部位是

哮病大发作期的病理性质是

下列不属于卫生行政处分的是

女，48岁。近1个月感口渴，饮水量增至每天2000ml。身高156cm，体重71kg，空腹血糖180mg／dl(10．0mmol／L)，餐后血糖252mgdl(14．0mmol／L)，系初次发现血糖高，过去无糖尿病史。4年后该患者被发现有浸润型肺结核，

A、干扰核酸生物合成B、直接破坏DNA结构和功能C、干扰转录过程，阻止RNA合成D、影响蛋白质合成和功能E、影响体内激素平衡以下抗肿瘤药的作用机制分别为丝裂霉素

质量控制的目的是()。

招标人在施工招标文件中规定了暂定金额的分项内容和暂定总价款时，投标人可采用的报价策略是()。

根据《建设工程质量管理条例》规定，建设工程在正常使用条件下，电气管线、给水排水管道、设备安装工程保修期为()年。

下列关于国有独资公司监事会的表述中，不符合《公司法》规定的有()。