首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(下称“甲公司”)为上市公司,系增值税一般纳税人,适用所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,当年发生的可抵扣暂时性差异预计未来期间内能够转回;年末按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2012年度实现利润总额6800万元 (未
甲股份有限公司(下称“甲公司”)为上市公司,系增值税一般纳税人,适用所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,当年发生的可抵扣暂时性差异预计未来期间内能够转回;年末按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2012年度实现利润总额6800万元 (未
admin
2016-10-20
39
问题
甲股份有限公司(下称“甲公司”)为上市公司,系增值税一般纳税人,适用所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,当年发生的可抵扣暂时性差异预计未来期间内能够转回;年末按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2012年度实现利润总额6800万元 (未调整前),2012年度财务报告于2013年4月2日批准对外报出,2012年所得税汇算清缴工作于201 3年3月25日结束。2013年1月1日至4月2日,发生以下事项:
(1)2012年8月15日,甲公司向乙公司销售一批产品,增值税专用发票上注明的售价为200万元,增值税税额为34万元,产品已经发出,货款尚未收到。根据合同规定,乙公司应于购货后1个月内支付全部货款。乙公司由于资金周转出现困难,到2012年12月31日仍未支付货款。甲公司2012年年末为该应收账款按10%的比例计提了坏账准备。甲公司于2013年2月3日收到乙公司通知,乙公司已进行破产清算,无力偿还所欠部分货款,预计甲公司可收回该应收账款的40%。根据税法规定,计提的坏账准备不允许税前扣除。
(2)2013年2月10日,税务师在审核时发现。2011年年末甲公司对一项实际未发生减值的管理部门使用的固定资产,计提了56万元的减值准备(该固定资产之前未计提减值准备)。至2011年年末,该固定资产尚可使用8年,采用年限平均法计提折旧。假设该项固定资产的折旧处理方法会计与税法一致。
(3)2013年2月15日,税务师在审核时发现,从2012年1月1日起,甲公司将出租的办公楼的后续计量由公允价值模式变更为成本模式,并作为会计政策变更采用追溯调整法进行会计处理。该办公楼于2009年12月31日建成后对外出租,成本为1800万元。该投资性房地产各年年末的公允价值如下:2009年12月31日为1800万元;2010年12月31日为2100万元;2011年12月31日为2240万元;2012年12月31日为2380万元。该投资性房地产采用成本模式计量时,采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为20年,预计净残值为零,自办公楼建成后次月起计提折旧。税法规定,该办公楼折旧方法采用年限平均法,预计使用年限为20年。
(4)2012年12月因甲公司违约被丁公司告上法庭,丁公司要求甲公司赔偿270万元。2012年12月31日法院尚未判决,甲公司按或有事项准则对该诉讼事项确认预计负债160万元,2013年3月12日,法院判决甲公司赔偿乙公司240万元,甲、乙双方均服从判决。判决当日甲公司向乙公司支付赔偿款240万元。根据税法规定预计负债产生的损失不允许税前扣除。假设除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项,并对上述事项进行了会计处理。根据上述资料,回答下列问题:(2013年)
针对上述事项(2),应调增甲公司原编制的2012年12月31日资产负债表中的“未分配利润”项目年初余额( )万元。
选项
A、22.8
B、25.6
C、32.6
D、37.8
答案
D
解析
针对上述事项(2),应调增甲公司原编制的2012年12月31日资产负债表中的“未分配利润”项目年初余额=56×(1—25%)×(1—10%)=37.8(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xSMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
证券公司可以为客户依法持有或管理的在其柜台市场发行、销售、转让的私募产品提供的服务包括()。Ⅰ.清算交割Ⅱ.过户及权利变更登记Ⅲ.估值核算Ⅳ.出具资产证明
证券公司代销金融产品,代销的金融产品具有()特征的,证券公司应当以简明、易懂的文字,向客户作出有针对性的书面说明,同时详细披露金融产品的风险特征与客户风险承受能力的匹配情况,并要求客户签字确认。Ⅰ.流动性较低的Ⅱ.透明度较低的Ⅲ.
为法人、自然人及其他组织收购上市公司及相关的资产重组、债务重组等提供咨询服务属于证券公司的()。
证券公司对融资融券业务要实行()管理。
申请从事一般证券业务应当具备的条件包括()。Ⅰ.已取得证券从业资格Ⅱ.被证券公司、基金管理公司、基金托管机构、基金销售机构聘用Ⅲ.最近1年未受过刑事处罚Ⅳ.未被中国证监会认定为证券市场禁入者,或者已过禁入期的
根据《证券公司信息隔离墙制度指引》的规定,证券公司的敏感信息包括内幕信息和其他未公开信息。下列不属于证券公司内幕信息的是()。
对客户撤销的委托,证券经纪商须及时将冻结的()解冻。Ⅰ.资金Ⅱ.证券Ⅲ.账户Ⅳ.密码
中国证监会建立监管信息系统,对财务顾问及其财务顾问主办人进行持续动态监管,并将以下()事项记入其诚信档案。Ⅰ.财务顾问及其财务顾问主办人被中国证监会采取监管措施的Ⅱ.在持续督导期间,上市公司或者其他委托人违反公司治理有关规定、相关资
关于普通合伙企业的出资,下列说法错误的是()。
在不影响有限合伙企业存续的前提下,下列关于普通合伙人转变为有限合伙人的说法,正确的是()。
随机试题
女性,15岁。右眼视力减退、头疼3年;头颅CT示鞍上池内囊实性占住,周围壁可见粗大颗粒状钙化;MR示鞍上池内囊实性占位,囊内T1WI及T2WI均呈高信号,视交叉及垂体受压。该患者囊内CT呈低密度,MRI囊内T1WI及T2WI均呈高信号原因可能为
A.气虚B.气逆C.气陷D.气闭E.气脱
在高科技时代强调医学伦理教育的必要性,最主要的原因在于医学高新技术( )
下列哪项不是牙源性角化囊肿复发的原因
肾综合征出血热早期休克的主要原因
混凝土基础施工过程中的质量检查,即在制备和浇筑过程中对()配合比和坍落度等的检查。
国民经济和社会发展计划与城市规划关系密切的是()。①生产力布局;②产业结构;③人口;④城乡建设;⑤资源开发利用;⑥环境保护;⑦自然生态
科学发展观第一要义是()。
简历的筛选应涉及到()等几个方面。
【B1】【B12】
最新回复
(
0
)