甲公司2010年10月10日向乙公司销售一批商品，含税价款为468万元，销售成本为350万元，截止2010年12月31日尚未收到上述款项，甲公司按其余额的5％计提了坏账准备。2011年2月28日，乙公司以产品质量不符合合同标准为由将上述商品退回。甲公司20

admin2012-03-14 64

问题甲公司2010年10月10日向乙公司销售一批商品，含税价款为468万元，销售成本为350万元，截止2010年12月31日尚未收到上述款项，甲公司按其余额的5％计提了坏账准备。2011年2月28日，乙公司以产品质量不符合合同标准为由将上述商品退回。甲公司2010年财务报告批准报出日为2011年4月30日，2010年度所得税汇算清缴日为2011年5月30日，所得税适用税率为25％。甲公司对此项退货业务正确的处理有( )。

选项 A、作为资产负债表日后事项中的调整事项处理
B、冲减2010年度的收入、成本等项目
C、递延所得税资产减少5．85万元，应交所得税减少12．5万元
D、递延所得税资产增加6．65万元

答案A,B,C

解析甲公司应将该事项作为调整事项处理，冲减2010年的收入、成本、税金及应收账款，调减应交所得税12．5[(400-350)×25％]万元，同时转回资产负债表日对该笔应收账款确认的递延所得税资产5．85(468×5％×25％)万元。

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