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甲企业在生产经营淡季，需占用1250万元的流动资产和1875万元的长期资产；在生产经营高峰期，会额外增加650万元的季节性存货需求。企业目前有两种营运资本筹资方案。 方案1：权益资本、长期负债和自发性负债始终保持在3400万元，其余靠短期借款提供资

admin2015-08-16  41
问题 甲企业在生产经营淡季，需占用1250万元的流动资产和1875万元的长期资产；在生产经营高峰期，会额外增加650万元的季节性存货需求。企业目前有两种营运资本筹资方案。
    方案1：权益资本、长期负债和自发性负债始终保持在3400万元，其余靠短期借款提供资金来源。
    方案2：在生产经营高峰时使用短缺金融负债资金775万元。
    要求：
如采用方案1，计算甲企业在营业高峰期和营业低谷时的易变现率，分析其采取的是哪种营运资本筹资政策
选项
答案甲企业在营业低谷的易变现率=(3400-1875)／1250=122％ 甲企业在营业高峰的易变现率=(3400-1875)／(1250+650)=80．26％ 该方案采用的是保守型营运资本筹资策略。
解析
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