甲公司为居民企业,2014年有关收支情况如下: (1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。 (2)按规定提取的折旧费用180万元,其中机器设备折旧费50万元、运

admin2017-05-10  35

问题 甲公司为居民企业,2014年有关收支情况如下:
(1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。
(2)按规定提取的折旧费用180万元,其中机器设备折旧费50万元、运输设备折旧费40万元、厂房折旧费80万元、未投入使用机械设备折旧费10万元。
(3)发生业务招待费30万元,公益性捐赠支出50万元,全年实现会计利润600万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%,公益性捐赠支出不得超过年度利润总额的12%。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是(     )。

选项 A、50万元
B、66万元
C、78万元
D、72万元

答案A

解析 公益性捐赠限额为会计利润的12%=600×12%=72(万元),实际捐赠50万元小于扣除限额,因此准予税前扣除的公益性捐赠支出为50万元。
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