某酒厂为增值税一般纳税人，2011年10月发生以下业务： (1)将上月委托加工收回的5吨葡萄酒，4吨加工成药酒对外销售，取得不含税价款25万元；剩余1吨本企业招待客户使用，按同类葡萄酒的不含税销售价折合为6万元。 (2)向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含

admin2013-11-02 34

问题某酒厂为增值税一般纳税人，2011年10月发生以下业务：
(1)将上月委托加工收回的5吨葡萄酒，4吨加工成药酒对外销售，取得不含税价款25万元；剩余1吨本企业招待客户使用，按同类葡萄酒的不含税销售价折合为6万元。
(2)向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并负责运输，收取运费35万元，装卸费1．44万元、建设基金1万元。
(3)销售干红酒15吨．取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售。取得不含税销售额120万元。
(4)采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨。合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60％的货款，其余货款于下月10日收取，由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。
(5)接受乙企业提供的价值10万元原材料，委托加工散装药酒1000公斤．交货时向乙企业收取不含增值税的加工费1万元，并代收代缴乙企业消费税。
要求：
计算该企业10月应纳增值税。

选项

答案应纳增值税=25×17％+6×17％+400×17％+(35+1．44+1)÷1．17×17％+150×17％+120×17％+80×60％×17％+1×17％=132．94(万元)

解析

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税法

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税法

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根据票据法律制度的规定，下列有关汇票的表述中，正确的是()。

下列关于普通合伙企业的说法中，正确的是()。

下列各项中,应当征收土地增值税的是()。

根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，上市公司发行股份的方式购买资产的，其发行价格的要求是()。

根据公司法律制度的规定，关于公司对外投资的限制，下列说法正确的是()。

从1998年7月1日起,商业企业小规模纳税人的增值税征收率由6%调整为()。

2019年6月经法院受理，甲公司进入破产程序。现查明，甲公司所占有的一台精密仪器，实为乙公司委托甲公司承运而交付给甲公司的。关于乙公司的取回权，下列说法错误的是()。

下列各项中,以每次收入额为应纳税所得额,直接按20%税率计算个人所得税的有()。

学生是具有自主性、能动性和创造性的独立个体和发展中的人。()

下列对胶剂的论述，错误的是

以下文件均成为施工合同文件的组成部分，但从文件的解释顺序来看，()是错的。

计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是(　　)。

诚信的内涵包括()。

调查报告的主体部分应包括的基本内容是：调查得来的基本情况，对调查情况的综合分析，在分析研究基础上提出的见解(意见、建议、办法)。()

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税法

注册会计师

根据票据法律制度的规定，下列有关汇票的表述中，正确的是()。

下列关于普通合伙企业的说法中，正确的是()。

下列各项中,应当征收土地增值税的是()。

根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，上市公司发行股份的方式购买资产的，其发行价格的要求是()。

根据公司法律制度的规定，关于公司对外投资的限制，下列说法正确的是()。

从1998年7月1日起,商业企业小规模纳税人的增值税征收率由6%调整为()。

2019年6月经法院受理，甲公司进入破产程序。现查明，甲公司所占有的一台精密仪器，实为乙公司委托甲公司承运而交付给甲公司的。关于乙公司的取回权，下列说法错误的是()。

下列各项中,以每次收入额为应纳税所得额,直接按20%税率计算个人所得税的有()。

学生是具有自主性、能动性和创造性的独立个体和发展中的人。()

下列对胶剂的论述，错误的是

以下文件均成为施工合同文件的组成部分，但从文件的解释顺序来看，()是错的。

计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是( )。

诚信的内涵包括()。

调查报告的主体部分应包括的基本内容是：调查得来的基本情况，对调查情况的综合分析，在分析研究基础上提出的见解(意见、建议、办法)。()

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计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是(　　)。