某酒厂为增值税一般纳税人，2011年10月发生以下业务： (1)将上月委托加工收回的5吨葡萄酒，4吨加工成药酒对外销售，取得不含税价款25万元；剩余1吨本企业招待客户使用，按同类葡萄酒的不含税销售价折合为6万元。 (2)向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含

admin2013-11-02 24

问题某酒厂为增值税一般纳税人，2011年10月发生以下业务：
(1)将上月委托加工收回的5吨葡萄酒，4吨加工成药酒对外销售，取得不含税价款25万元；剩余1吨本企业招待客户使用，按同类葡萄酒的不含税销售价折合为6万元。
(2)向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并负责运输，收取运费35万元，装卸费1．44万元、建设基金1万元。
(3)销售干红酒15吨．取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售。取得不含税销售额120万元。
(4)采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨。合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60％的货款，其余货款于下月10日收取，由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。
(5)接受乙企业提供的价值10万元原材料，委托加工散装药酒1000公斤．交货时向乙企业收取不含增值税的加工费1万元，并代收代缴乙企业消费税。
要求：
计算该企业10月应纳增值税。

选项

答案应纳增值税=25×17％+6×17％+400×17％+(35+1．44+1)÷1．17×17％+150×17％+120×17％+80×60％×17％+1×17％=132．94(万元)

解析

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