某酒厂为增值税一般纳税人，2011年10月发生以下业务： (1)将上月委托加工收回的5吨葡萄酒，4吨加工成药酒对外销售，取得不含税价款25万元；剩余1吨本企业招待客户使用，按同类葡萄酒的不含税销售价折合为6万元。 (2)向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含

admin2013-11-02 54

问题某酒厂为增值税一般纳税人，2011年10月发生以下业务：
(1)将上月委托加工收回的5吨葡萄酒，4吨加工成药酒对外销售，取得不含税价款25万元；剩余1吨本企业招待客户使用，按同类葡萄酒的不含税销售价折合为6万元。
(2)向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并负责运输，收取运费35万元，装卸费1．44万元、建设基金1万元。
(3)销售干红酒15吨．取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售。取得不含税销售额120万元。
(4)采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨。合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60％的货款，其余货款于下月10日收取，由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。
(5)接受乙企业提供的价值10万元原材料，委托加工散装药酒1000公斤．交货时向乙企业收取不含增值税的加工费1万元，并代收代缴乙企业消费税。
要求：
计算该企业10月应纳增值税。

选项

答案应纳增值税=25×17％+6×17％+400×17％+(35+1．44+1)÷1．17×17％+150×17％+120×17％+80×60％×17％+1×17％=132．94(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xWTc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

根据企业破产法律制度的规定，下列有关和解程序的表述中，正确的是()。

下列有关公司董事、监事以及高级管理人员兼任的表述中，符合公司法律制度规定的是()。

根据《企业国有资产交易监督管理办法》，关于企业产权转让程序中的结算交易价款，下列表述符合规定的有()。

根据物权法律制度的规定，下列权利出质时，质权自权利凭证交付时设立的是()。

从1997年10月1日起，我国再次较大幅度自主降低进口关税税率。关税算术平均税率从23%降至17%。()

消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。()

患者男性，27岁，发热7d，为稽留热，查体见胸腹部数个鲜红色皮疹，约3mm大小，压之褪色，该皮疹是

左向右分流型先心病最常见的并发症为

下列哪一项不是各国对外贸易政策的构成要素?()。

利用金融市场提供的风险分散功能，投资者可以利用组合投资分散那些投资于单一金融资产所面临的(　　)。

我国最早生产葡萄酒的地方是()。

下列关于各类合同当事人权利义务的表述，正确的是()。

若

ThesettlementoftheUnitedStateshasoccupiedtraditionalhistorianssince1893whenFrederickJacksonTurnerdevelopedhisF

Opinionpollsarenowbeginningtoshowthat,whoeveristoblameandwhateverhappensfromnowon,highunemploymentisprobabl

税法

注册会计师

根据企业破产法律制度的规定，下列有关和解程序的表述中，正确的是()。

下列有关公司董事、监事以及高级管理人员兼任的表述中，符合公司法律制度规定的是()。

根据《企业国有资产交易监督管理办法》，关于企业产权转让程序中的结算交易价款，下列表述符合规定的有()。

根据物权法律制度的规定，下列权利出质时，质权自权利凭证交付时设立的是()。

从1997年10月1日起，我国再次较大幅度自主降低进口关税税率。关税算术平均税率从23%降至17%。()

消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。()

患者男性，27岁，发热7d，为稽留热，查体见胸腹部数个鲜红色皮疹，约3mm大小，压之褪色，该皮疹是

左向右分流型先心病最常见的并发症为

下列哪一项不是各国对外贸易政策的构成要素?()。

利用金融市场提供的风险分散功能，投资者可以利用组合投资分散那些投资于单一金融资产所面临的( )。

我国最早生产葡萄酒的地方是()。

下列关于各类合同当事人权利义务的表述，正确的是()。

若

ThesettlementoftheUnitedStateshasoccupiedtraditionalhistorianssince1893whenFrederickJacksonTurnerdevelopedhisF

Opinionpollsarenowbeginningtoshowthat,whoeveristoblameandwhateverhappensfromnowon,highunemploymentisprobabl

利用金融市场提供的风险分散功能，投资者可以利用组合投资分散那些投资于单一金融资产所面临的(　　)。