首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
首创投资有限公司于2014年8月以2 000万元货币资金投资成立了全资子公司,即胜利特种器材贸易公司。后因首创投资有限公司经营策略调整,拟于2019年3月终止对胜利特种器材贸易公司的投资。经对有关情况的深入调查,税务师了解到: (1)终止投资时,胜利特种器
首创投资有限公司于2014年8月以2 000万元货币资金投资成立了全资子公司,即胜利特种器材贸易公司。后因首创投资有限公司经营策略调整,拟于2019年3月终止对胜利特种器材贸易公司的投资。经对有关情况的深入调查,税务师了解到: (1)终止投资时,胜利特种器
admin
2021-06-30
44
问题
首创投资有限公司于2014年8月以2 000万元货币资金投资成立了全资子公司,即胜利特种器材贸易公司。后因首创投资有限公司经营策略调整,拟于2019年3月终止对胜利特种器材贸易公司的投资。经对有关情况的深入调查,税务师了解到:
(1)终止投资时,胜利特种器材贸易公司资产负债表显示如下:
(2)首创投资有限公司终止投资有3种初步方案,具体情况为:
①注销方案,注销胜利特种器材贸易公司,支付各项清算费用合计100万元,偿还短期价款1 000万元后,收回货币资金4 900万元,长期投资的账面价值等于其可变现净值,长期股权投资的计税基础1 200万元。
②股权转让方案,以5 000万元价格转让胜利特种器材贸易公司的股权。
③先分配后转让股权方案,先将未分配利润2 500万元收回,然后以2 500万元价格转让胜利特种器材贸易公司的股权。假定上述3种方案都可行,其他情况都一致,首创投资有限公司没有可税前弥补的亏损。
根据上述资料,回答下列问题:
首创投资有限公司这3种终止投资方案中企业所得税分别应如何处理?(不考虑其他税费。)
选项
答案
首创投资有限公司三种终止投资方案中企业所得税分别作如下处理: 第一种方案;企业注销其子公司,其子公司需要办理企业所得税的清算。 ①清算所得。清算所得一全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费+债务清偿损益=6 000-4 000-1 200-100=700(万元)。 胜利特种器材贸易公司应缴纳企业所得税=700×25%=175(万元)。 ②向股东分配剩余资产。可供分配的剩余资产=6 000-100-1 000-175=4 725(万元)。 会计新增留存收益=6 000-4 000-2 000-100-175=-275(万元)。 A股息性所得=500+2 500-275=2 725(万元),免税收入,不用缴纳企业所得税。 B投资资产转让所得或损失=(4 725-2 725)-2 000=0(万元)。 投资资产转让所得为0,无须缴纳企业所得税。 第二种方案:企业转让股权。 应纳企业所得税=(5 000-2 000)×25%=750(万元)。 第三种方案:先分配后转让股权。 境内子公司分回的股息红利所得属于免税收入,不用缴纳企业所得税。企业转让股权,企业需要计算转让股权需缴纳的企业所得税。 应纳企业所得税=(2 500-2 000)×25%=1 25(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xXag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据《企业破产法》的规定,属于债务人财产的是()。
对因《企业破产法》规定的撤销行为、无效行为而取得的债务人财产行使追回权的主体是()。
债务人尚未解散,但不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力,属于破产原因之一。这种情况下,可以依法提出破产申请的主体是()。
根据《企业破产法》,在人民法院受理破产申请后发生的下列费用中,属于破产费用的是()。
根据《刑法》规定,关于虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的说法错误的是()。
某市文化广电新闻出版局对本市出版印刷业进行检查。在检查过程中,该局认为市中原印刷厂的职工王某未经批准,擅自从事出版物印刷业务。2019年8月1日,市文化广电新闻出版局依法举行听证。2019年8月6日,市文化广电新闻出版局作出行政处罚决定书,认为王某未经批准
某市文化广电新闻出版局对本市出版印刷业进行检查。在检查过程中,该局认为市中原印刷厂的职工王某未经批准,擅自从事出版物印刷业务。2019年8月1日,市文化广电新闻出版局依法举行听证。2019年8月6日,市文化广电新闻出版局作出行政处罚决定书,认为王某未经批准
根据法律、法规以及规章规定,属于税务行政复议受案范围的案件包括()。
根据行政诉讼法律制度的规定,一审期间被告改变被诉具体行政行为,原告不撤诉,人民法院审查认为原具体行政行为合法的,应当判决()。
随机试题
一个U盘的容量为2GB,则从理论上来说,它可以存储2×1024×1024×1024个汉字。()
传统的心脏瓣膜听诊区有哪些?
急性白血病并发感染最常见的致病菌是
A.输卵管结构异常或输卵管非特异性炎症B.阴道部分或完全闭锁C.宫颈黏液功能异常D.多囊卵巢综合征E.子宫内膜局部的免疫细胞功能异常引起输卵管性不孕的因素是
某普通合伙企业委托合伙人杨某执行合伙事务。根据合伙企业法律制度的规定,下列关于杨某执行合伙事务的权利义务的表述中,正确的是()。
A、B公司适用的所得税税率均为25%。有关企业合并资料如下:2015年3月3日,A公司与B公司的股东签订协议,采用定向增发3000万股本公司普通股(每股面值为1元)的方式对B公司进行控股合并,取得B公司70%的股权。2015年6月30日,A公司向B公司的原
任何改革都有风险,这一点,古今中外___________。但是,一个社会的改革之所以启动,一项制度的革新之所以进行,完全不是改革者___________的无事生非,而往往是不改革的风险等于或高于改革的风险所致。填入划横线部分最恰当的一项是:
NarberthLibraryoffersyoupleasurereadingandagreatnumberofinformationservices.TheLibrarywasbuiltin1921byamemb
Beingamanhasalwaysbeendangerous.Thereareabout105malesbornforevery100females,butthisratiodropstonearbalan
Ididn’tmakeoutwhattheprofessormeansbecausehishandwritingisso______.
最新回复
(
0
)