首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
首创投资有限公司于2014年8月以2 000万元货币资金投资成立了全资子公司,即胜利特种器材贸易公司。后因首创投资有限公司经营策略调整,拟于2019年3月终止对胜利特种器材贸易公司的投资。经对有关情况的深入调查,税务师了解到: (1)终止投资时,胜利特种器
首创投资有限公司于2014年8月以2 000万元货币资金投资成立了全资子公司,即胜利特种器材贸易公司。后因首创投资有限公司经营策略调整,拟于2019年3月终止对胜利特种器材贸易公司的投资。经对有关情况的深入调查,税务师了解到: (1)终止投资时,胜利特种器
admin
2021-06-30
62
问题
首创投资有限公司于2014年8月以2 000万元货币资金投资成立了全资子公司,即胜利特种器材贸易公司。后因首创投资有限公司经营策略调整,拟于2019年3月终止对胜利特种器材贸易公司的投资。经对有关情况的深入调查,税务师了解到:
(1)终止投资时,胜利特种器材贸易公司资产负债表显示如下:
(2)首创投资有限公司终止投资有3种初步方案,具体情况为:
①注销方案,注销胜利特种器材贸易公司,支付各项清算费用合计100万元,偿还短期价款1 000万元后,收回货币资金4 900万元,长期投资的账面价值等于其可变现净值,长期股权投资的计税基础1 200万元。
②股权转让方案,以5 000万元价格转让胜利特种器材贸易公司的股权。
③先分配后转让股权方案,先将未分配利润2 500万元收回,然后以2 500万元价格转让胜利特种器材贸易公司的股权。假定上述3种方案都可行,其他情况都一致,首创投资有限公司没有可税前弥补的亏损。
根据上述资料,回答下列问题:
首创投资有限公司这3种终止投资方案中企业所得税分别应如何处理?(不考虑其他税费。)
选项
答案
首创投资有限公司三种终止投资方案中企业所得税分别作如下处理: 第一种方案;企业注销其子公司,其子公司需要办理企业所得税的清算。 ①清算所得。清算所得一全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费+债务清偿损益=6 000-4 000-1 200-100=700(万元)。 胜利特种器材贸易公司应缴纳企业所得税=700×25%=175(万元)。 ②向股东分配剩余资产。可供分配的剩余资产=6 000-100-1 000-175=4 725(万元)。 会计新增留存收益=6 000-4 000-2 000-100-175=-275(万元)。 A股息性所得=500+2 500-275=2 725(万元),免税收入,不用缴纳企业所得税。 B投资资产转让所得或损失=(4 725-2 725)-2 000=0(万元)。 投资资产转让所得为0,无须缴纳企业所得税。 第二种方案:企业转让股权。 应纳企业所得税=(5 000-2 000)×25%=750(万元)。 第三种方案:先分配后转让股权。 境内子公司分回的股息红利所得属于免税收入,不用缴纳企业所得税。企业转让股权,企业需要计算转让股权需缴纳的企业所得税。 应纳企业所得税=(2 500-2 000)×25%=1 25(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xXag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
2016年5月,甲、乙、丙三公司共同出资购买了一座仓库,用于各公司生产经营过程中原材料及成品的存放。三方约定:在公司经营期间,任何一方不得主张对仓库进行分割。2018年1月以来,甲公司经营业绩一落千丈,其向丁公司的借款到期后一直未能归还,丁公司催要两次无果
根据《企业破产法》,下列关于和解与和解协议的说法中,正确的有()。
某被申请破产的企业有9位债权人,债权总额为1100万元。其中某银行的债权额为300万元,由破产企业的房产作抵押。当债权人会议审查管理人的报酬时,下列情形可以通过的是()。
林某、田某分别系某县税务局下辖某街道税务所所长、副所长。2017年至2018年期间。林某、田某利用负责征收辖区内税款的职务之便,收受谭某的贿赂2万元,为某建筑公司会计谭某谋取利益,采取取得收入不入账,开发票不交税或少缴税的方式,徇私舞弊不征、少征应征税款,
根据《刑法》规定,下列关于对未成年人犯罪案件处理的说法中,正确的有()。
2019年12月17日。甲市乙县丙镇居民黄某与邻居张某因宅基地纠纷产生冲突,进而将张某打伤。县公安局遂以黄某违反《治安管理处罚法》为由,对黄某行政拘留10天。黄某不服,提起行政复议。复议机关作出复议决定,将原处罚决定变更为罚款1000元。黄某仍不服,准备
按照《税务行政复议规则》规定,不得作为定案依据的证据材料有()。
甲、乙系大学同学,在其毕业五周年聚会上,因二人言语不和发生肢体冲突,造成乙轻微脑震荡的后果,后公安机关遂对甲作出了罚款500元的处罚。甲不服提起了行政复议。关于此案,下列说法正确的是()。
纳税人对()不服,可以向复议机关提出复议申请。
随机试题
维生素K的作用是阿司匹林的作用是
小儿发病率和死亡率最高的时期为()。
根据,下列说法错误的是:
股权投资基金的定期报告中不涉及的内容是()。
依照我国《公司法》设立的有限责任公司和股份有限公司,都应向社会公开披露财务、生产、经营管理等信息。()
下列各项中,应计入管理费用的有()。(2012年)
问题解决有下面几个基本特点()。
在欧洲,学龄儿童每天都花时间做柔软体操,而北美洲的学校则很少提供这样的每日柔软体操运动。测验表明:相对于欧洲的儿童来说,北美洲的儿童弱小、迟钝且不善长跑。由此断言,只有北美儿童在学校每日做柔软体操运动,他们的身体才可能强壮起来。以下哪一项是上述论证
假设有一表单,其中包含一个选项按钮组,则当表单运行时,最后引发的事件是()。
周末爸爸去医院看我。()
最新回复
(
0
)