位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进m口资格。2021年6月经营业务如下： (1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。 (2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收入10.6万元。

admin2022-08-29 41

问题位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进m口资格。2021年6月经营业务如下：
(1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。
(2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收入10.6万元。
(3)转让其100％控股的一家非上市公司的股权，初始投资成本2000万元，转让价5000万元。
(4)在境内开展连锁经营，取得含税商标权使用费106万元。
(5)转让位于市区的一处仓库，取得含税金额1040万元，该仓库2010年购入，购置价200万元，选择简易计税方法计征增值税。
(6)向小规模纳税人销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税金额10.3万元，开具增值税普通发票。
(7)聘请境外公司来华提供商务咨询并支付费用20万元，合同约定增值税由支付方承担。
(8)进口3辆厢式货车，关税完税价格40万元/辆；其中一辆用于本企业生产经营，其余两辆待售。
(9)发生其他无法准确划分用途支出。取得增值税专用发票注明税额22.6万元。
(其他相关资料：进口厢式货车的关税税率为15％，当月未取得代扣代缴税款的完税凭证，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。统借统还业务中，集团总部按不高于支付给金融机构的借款利率水平向集团内下属单位收取利息)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。如有计算需计算出合计数。
判断业务(3)是否应缴纳增值税并说明理由。

选项

答案业务(3)不需要缴纳增值税。理由：转让非上市公司股权不属于增值税的征税范围，不征收增值税。

解析

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税法

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税法

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下列关于纳税人为销售货物而出借包装物所收取的押金的增值税处理，正确的是()。

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税法

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下列关于纳税人为销售货物而出借包装物所收取的押金的增值税处理，正确的是()。

只有进口卷烟征收进口环节消费税时，从价税的组成计税价格中包含从量征收的消费税。其他情况下，从价税的组成计税价格中均不包含从量征收的消费税。()

企业固定资产的大修理支出要符合的条件有()。

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下列关于营改增纳税义务、扣缴义务发生时间的说法，不正确的是()。

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根据营改增的相关规定，下列表述错误的是()。

依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于商务辅助服务的有()。

反映企业付款、转账等流动过程的称为_______流，而反映管理方法和请示报告等的称为_____流。

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