首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人,2015年销售产品取得不含税收入6 500万元,另外投资取得收益320万元,全年发生产品销售成本和相关费用共计5 300万元。缴纳的营业税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人,2015年销售产品取得不含税收入6 500万元,另外投资取得收益320万元,全年发生产品销售成本和相关费用共计5 300万元。缴纳的营业税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自
admin
2017-12-15
106
问题
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人,2015年销售产品取得不含税收入6 500万元,另外投资取得收益320万元,全年发生产品销售成本和相关费用共计5 300万元。缴纳的营业税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元,预缴企业所得税96万元,未留抵增值税。2016年1月经聘请的税务师事务所审核,发现以下问题:
(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品,收到预收账款234万元,并收存银行。12月下旬将该批产品发出,但未将预收款转作收入。
(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批,取得增值税专用发票,发票上注明金额10万元,进项税额1.7万元,企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。
(3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票,发票上注明金额18万元,进项税额3.06万元,企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为10年,不考虑残值。
(4)成本费用中包含业务招待费62万元,新产品研究开发费用97万元。
(5)投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息,其余为股权转让收益,营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元,直接捐赠10万元。
(6)计入成本费用中的实发工资总额856万元,拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元,职工教育费实际支出32万元。(不考虑地方教育附加,所得税税率15%)
根据上述资料,回答下列问题:
投资收益和捐赠分别调整应纳税所得额( )万元。
选项
A、调减12.60
B、调增24.68
C、调增21.56
D、调增25.81
答案
A,C
解析
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资是免税的。所以投资收益12.6万元应该纳税调减。公益性捐赠130万元,捐赠限额=987×12%=118.44(万元),应纳税调增=130-118.44=11.56(万元);直接捐赠10万元应该调增。合计捐赠调增=11.56+10=21.56(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xapg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
依照企业所得税的现行规定,纳税年度的具体认定有()。
某个人1999年6月因工作调动转让原居住的自有住房,房产于1995年8月以20万元的价格购入,购入时缴纳契税1万元,其他各种费用1万元,转让获得收入46万元,支付各种税金共2.475万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需50万元,经评估房屋为七成新
企业签订的加工合同应缴纳的印花税额是()元。企业签订的运输合同应缴纳的印花税额是()元。
王明于2004年10月发表一部长篇小说,获得稿酬10000元(已纳个人所得税)因该小说畅销,本月又加印该小说取得稿酬2000元。并且,该小说在月末获得国家级文学奖,获得奖金5000元,王明本月稿酬所得应纳税额为()元。
在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业,外商投资超过(),经营期在十年以上的,经企业申请,特区税务机关批准,从开始获利年度起,第一年免税,第二年和第三年减半征收。
按照城镇土地使用税暂行条例的规定,下列表述正确的是()。
营业账簿应纳印花税为()元。建筑工程承包合同和装潢工程转包合同应纳印花税为()元。
2006年12月,中国公民王某从境内本单位取得工资收入2000元,2006年度年终奖5000元。当月从境外A国取得税后工资收入折合人民币17000元,已在境外缴纳所得税3000元。则王某在2006年12月应纳个人所得税()。
根据有关规定,可以不征或免征土地增值税的有()。
下列关于车船使用税说法错误的有()。
随机试题
求不定积分
药物鉴别反应A、加酸产生白色沉淀B、与硝酸银反应产生黑色沉淀C、麦芽酚反应D、硫色素反应E、三氯化锑反应维生素A
某市政府为鼓励市属酒业公司多创税利,市长与酒业公司董事长签订合同约定:酒业公司如果完成年度税收一百万元的指标,第二年董事长和全公司职工都可以加两级工资。该合同属于()性质的行为。
招标人与中标人不按照招标文件和中标人的投标文件订立合同的,下列说法正确的是( )。
企业产品的竞争力,主要取决于产品自身的性价比,当企业的产品定价不再具有竞争力或质量出现不稳定状况时,可能会产生经营上的问题。()
计算机中访问速度最快的存储器是()。
下列选项中,民居建筑与地域对应不正确的是()。
某商场在促销活动期间贴出醒目告示,“本商场家电一律试用20天,满意者付款”。王某从该商场搬回冰箱一台,试用期满后退回,商场要求其支付使用费100元。下列哪一种说法是正确的?()
印度德里苏丹时期实行国家土地所有制,苏丹以服军役为条件分封给穆斯林战士的土地称为
在“学生”表使用“照片”字段存放照片,在使用向导为该表创建窗体时,“照片”字段使用的默认控件是
最新回复
(
0
)